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健之佳|研究｜健之佳：债台高筑宣传费激增 川渝桂陷亏损378家新门店或承压( 四 )


据招股书 ， 昆明诚德业由36名自然人合伙出资构成 。 其中 ， 昆明诚德业合伙人赵开国 ， 系健之佳董事、副总经理张云鸿的姐夫；合伙人杨冰 ， 系昆明诚德业合伙人 ， 也是健之佳董事、副总经理张云鸿的表姐；合伙人张黎萍 ， 系健之佳副总经理胡渝明配偶的妹妹；合伙人江燕琼 ， 系健之佳副总经理江燕银的妹妹 。
除上述四人以外 ， 昆明诚德业的其他32名自然人并非来自健之佳 ， 从事的职业包含且不限于退休人员、邮局职员、大学教授、副主任医师、公司职员等 。

也就是说 ， 健之佳与昆明诚德业不仅共用企业电话和邮箱 ， 还曾共用“地址” 。 而昆明诚德业社保缴纳人数为0人 ， 而昆明诚德业是否与健之佳共用办公“地址”和一套人马？健之佳独立性如何？犹未可知 。
此外 ， 健之佳现任独立董事刘海兰与董事张云鸿和董事会秘书李恒都曾系同事 ， 三人或“关系匪浅” 。
据招股书 ， 2015年至招股书签署日2020年10月27日 ， 刘海兰任健之佳独立董事 。 1990年8月至1998年10月 ， 刘海兰在西南有色地质勘查局任会计、审计科长 。
据招股书 ， 张云鸿于2002年11月加入健之佳 。 截至招股书签署日 ， 张云鸿位列健之佳的董事和高管名单 ， 担任健之佳董事和副总经理 。 1991年7月至1995年6月、1997年7月至1998年10月 ， 张云鸿都在西南有色地质勘查局工作 ， 并曾任西南有色地质勘查局地质研究所副所长一职 。
而刘海兰和张云鸿不仅都曾在西南有色地质勘查局工作 ， 并且二人在职时间接近 。
据招股书 ， 1998年10月至2009年9月 ， 刘海兰于中和正信会计师事务所云南分所历任项目经理、审计部经理；2009年9月至2010年5月 ， 于信永中和昆明分所任审计部经理、高级经理 。

据招股书 ， 健之佳财务总监、董秘李恒 ， 2003年1月至2009年9月 ， 任中和正信会计师事务所云南分所专业技术部高级业务经理、审计四部部门经理；2009年10月至2013年6月 ， 任信永中和会计师事务所有限公司昆明分所审计高级经理 。
刘海兰和李恒都曾在中和正信会计师事务所云南分所任职 ， 并且刘海兰曾任审计部经理 。
健之佳|研究｜健之佳：债台高筑宣传费激增 川渝桂陷亏损378家新门店或承压
本文插图

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子公司康源堂永仁成立不足半年即被收购 ， 收购金额达3168万元
报告期内 ， 健之佳通过收购新进区域的优质门店 ， 快速布点并获取市场份额 ， 缩短投资回收期 。
据招股书 ， 健之佳通过在新进区域、经营弱势地区和政策受限地区收购优质门店 ， 以达到快速布点并获取市场份额 ， 缩短投资回收期的目的 。
据招股书 ， 康源堂药业连锁（永仁）有限公司（以下简称“康源堂永仁”）是健之佳的全资子公司 。 2019年12月19日 ， 健之佳以3,168万元收购康源堂永仁100%股权 。
但值得注意的是 ， 康源堂永仁成立于2019年6月27日 ， 即康源堂永仁成立不足半年就被健之佳收购 。
据市场监督管理局数据 ， 健之佳对康源堂永仁的认缴出资额为500万元 ， 认缴出资日期为2025年12月31日 。

此外 ， 据招股书 ， 截至2020年6月30日 ， 康源堂永仁商誉账面价值为2,539.87万元 ， 占收购金额的80.17% 。
据招股书 ， 楚雄源生大药房有限公司（以下简称“楚雄源生”）是健之佳的全资子公司 。 2019年10月28日 ， 健之佳以1,678万元收购楚雄源生100%股权 。
据招股书 ， 截至2020年6月30日 ， 楚雄源生商誉账面价值为2,118.28万元 ， 即楚雄源生商誉价值比其被收购金额多出440.28万元 。 2019年 ， 楚雄源生的净资产为-445.16万元 ， 净利润为-5.98万元 。
据招股书 ， 截至2020年6月30日 ， 健之佳商誉账面价值为5,757.78万元 ， 由健之佳在2019年度收购的凤庆凤溢药业有限公司部分门店、昆明东方药业有限公司文山地区部分门店、楚雄源生、康源堂永仁的商誉原值合计 。


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