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内部控制系统 coso内部控制

Coso内部控制(内部控制系统)
内部控制系统
1.内部控制的定义(COSO)
公司董事会、管理层和其他人员为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效率和效益、财务报告的可靠性以及遵守适用的法律法规 。
(1)内部控制是实现目标的程序和方法，但不是目标本身 。
(2)内部控制只提供合理的保证，而不是绝对的保证 。
【内部控制系统 coso内部控制】(3)内部控制应由企业内各级人员实施和协调 。
2.内部控制-集成框架
(1)三个目标
(1)实现运营效率和有效性 。
②保证财务报告的可靠性 。
③遵守适用的法律法规 。
(2)五行
①控制环境:包括员工的诚信、道德价值观和能力、管理理念和管理风格、管理当局的权责设置、组织和发展员工的方法等 。
②风险评估:为了实现组织目标，对相关风险进行识别和分析 。
③控制活动:为确保管理层目标的实现而采取的政策和程序，包括批准、授权、验证、确认、经营业绩的评审、资产的安全性等 。
④信息和沟通:为确保员工履行职责而必须识别和获得的信息和沟通 。
⑤监控:对内部控制执行质量的评价主要包括业务过程中的持续监控，即日常管理和监督、员工履行职责的行动等 。
识别“解决问题技能”的五个内部控制要素；
1.控制环境:
宏观层面的公司治理结构、岗位设置、权限划分等基础环境；
2.风险评估:
公司对风险进行评估、识别和分类，并进行轻微控制；
3.控制活动:公司内部控制中的具体控制措施基于风险评估；
4.信息与沟通:公司日常收集、传递和共享信息，以及反欺诈机制和投诉举报制度；
5.监控:重点是对整个内部控制的监控和有效性评价 。


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