[保险金]保险金信托的本土化难题：发展模式选择
保险金信托是近年来国内热门的话题 。 随着财富的积累及日益迫切的传承需求 ， 越来越多的国民开始了解并运用信托工具 。 保险金信托因融合了信托与保险的各自优势 ， 格外引人注目 。 在信托业转型背景下 ， 信托公司也有推出保险金信托业务的强烈动机 。 保险金信托因其管理难度低、可以迅速起量、有效黏住客户等突出优势 ， 是帮助信托公司转型的不错选择 。 不过 ， 作为创新型业务 ， 保险金信托在我国没有现成经验可资借鉴 。 同时 ， 专业人员缺乏、业务系统落后、制度流程陈旧以及与保险公司沟通不畅等 ， 也给信托公司开展业务造成了障碍 。
在诸多因素中 ， 法律法规空白与基础理论研究滞后 ， 是国内保险金信托业务举步维艰的根源 。 目前 ， 我国对于保险金信托还处于初步探讨阶段 ， 基础理论和实操原理均模糊不清 ， 尚未形成成熟的理论体系与业务模式 。 比如 ， 置入保险金信托的财产究竟是保单、保险金还是保险金请求权；谁可以设立保险金信托；怎么防范投保人取消保单或退保的风险；受托人在保险金信托中应承担什么义务 ， 等等 。 目前 ， 这些问题都还在讨论过程之中 。 “他山之石 ， 可以攻玉” 。 美国等国家已经有近百年的保险金信托业务实践 ， 法律制度已经成熟 ， 可以为我国提供重要借鉴 。 因此 ， 本文对域外发达的保险金信托制度做了系统梳理 ， 挖掘其背后的原理 ， 进而提出国内保险金信托的发展模式 。
美国模式：
不可撤销人寿保险信托
保险金信托起源于英国 ， 但在1902年传入美国后才获得快速发展 。 美国的保险金信托业务非常发达 ， 法律制度也比较健全 。 在美国语境下 ， 保险金信托通常是指不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust ， 简称 ILIT） ， 即以人寿保险合同（保单） ， 或者人寿保险合同（保单）加上能产生收益的财产设立的不可撤销信托 。
美国的保险信托主要具有以下特征：
装入信托的财产主要是人寿保单及保单的所有权 。 美国法律具有典型的实用主义特征 ， 认为装入信托的是人寿保单及保单的所有权 。 具体而言 ， 就是委托人将其对保单享有的一切权利 ， 包括对保单的所有权、保单合同解除权、保单转让权及保单的贷款申请权等 ， 不可撤销地全部转让给信托 。 由于转让的是保单及其所有权 ， 故美国的insurance trust准确翻译是“保险信托” 。
信托委托人是保险关系中的被保险人 。 美国人寿保险涉及三类主体 ， 分别是保单持有人（保单的所有人）、被保险人及保单受益人 。 保单持有人是指投保并交纳保费、对保单享有法定权力的人 ， 相当于我国保险法上的投保人 ， 一般享有以下权力：（1）指定受益人 ， 或变更受益人；（2）退保并获得现金价值；（3）转让保单的所有权；（4）取得预期分红等 。 按照保险金信托的定义 ， 委托人显然应当是“保单持有人” ， 但美国文献通常称“被保险人” 。 之所以如此 ， 在于用“被保险人”更加准确 。 一方面 ， 如果是先设立信托、再由信托去购买保险 ， 那么委托人在保险关系中至始至终只是被保险人 ， 而非保单持有人 。 另一方面 ， 在以已生效保单设立信托的情形中 ， 被保险人通常和保单持有人系同一人 ， 虽然其他人（如保单受益人）也可以担任保单持有人 ， 但这非常少见 。 根据美国的税法 ， 如果保单持有人和被保险人不是同一人 ， 可能存在赠与税问题 ， 而且保险金的未消耗部分会纳入保单受益人的遗产范畴 。 可见 ， 如果保单持有人不是被保险人 ， 保险金将无法彻底免除遗产税 ， 被保险人也无法对保险金的使用或分配施加干预 。 因此 ， 被保险人和保单持有人通常系同一人 。 保险金信托设立后 ， 委托人会将保单所有权转让给受托人 ， 但其被保险人的角色没有变化 。 因此 ， 设立保险金信托的委托人一定是“被保险人” ， 但不一定是“保单持有人” 。
推荐阅读
- 国际金融报|部分集合信托产品现“秒杀”，“资产荒”下
- 北京商报|复牌首日跌停“无悬念”重组方案能否拯救安信信托？
- 北京商报|重组方案能否拯救安信信托？，复牌首日跌停“无悬念”
- 总体方案■海南自由贸易港建设总体方案：支持发展房地产投资信托基金
- 信托|信托周报（6月1日）
- 惠裕全球家族智库|陆正耀的家族资产竟然毫发无损，到底是什么原因？，家办鸿儒论|瑞幸家族信托遭清算
- 养老保险如何查询所缴养老保险金额？在外地工作的青岛人怎么转社保？ 官方回应
- 财联社|爱建信托诉讼提前还款 部分涉及对象曾被裁定 “无财产可供执行”
- 信托 爱建信托诉讼提前还款 部分涉及对象曾被裁定 “无财产可供执行”
- 信托|爱建信托诉讼提前还款 部分涉及对象曾被裁定 “无财产可供执行”