企业计缴税费，列入什么科目？ 营业税放在哪个科目
文章插图
一、税金及附加营业税改征增值税试行后 ， “营业税及附加”科目调整为“税金及附加” ， 核算消费税、城市维护建设税、资源税、环境保护税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费 。利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 。
此外 ， 地方教育费附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、残疾人就业保障金等 。企业缴纳的与上述教育费附加性质相似 ， 因此也通过“税费及附加”科目核算 。
借款:税金及附加
贷方:应交税费-应交消费税(城市维护建设税……额外教育费………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
“税金及附加”为损益科目 ， 可在依法计算企业信息资源网络所得税时税前扣除 。
二、工会经费这是一个令人困惑的项目 。有网友认为与上述地方教育费附加、残疾人就业保障金类似 ， 是通过“税费和附加费”计提的 ， 实际并非如此 。
事实上 ， 工会经费属于职工薪酬核算范围 ， 应纳入“应付职工薪酬”的会计处理 。
借:生产成本、制造成本、管理成本、销售成本等 。
贷项:应付款-工会基金
借入:应付款-工会基金
贷款:银行存款
三.所得税费用这是指企业所得税 。
借:所得税费用
贷方:应交税费-应交所得税
“所得税费用”属于损益科目的信息资源网络 。但与“税费”不同 ， “税费”影响税前利润(利润总额) ， 依法可以税前扣除；“所得税费用”影响税后利润(净利润) ， 不得税前扣除 。
四.个人所得税个人所得税的法定纳税人为“个人” ， 企业只履行代扣代缴(预扣预缴)义务；按“应交税费-应交个人所得税”核算 。
(一)工资、薪金所得
借入:应付款-工资
贷款:银行存款
应交税费-应交个人所得税
(二)利息股息收入
借:应付利息或应付股息 。
贷款:银行存款
应交税费-应交个人所得税
(三)财产租赁收入
借:管理费用或销售费用(如租金)
贷款:银行存款
应交税费-应交个人所得税
动词 （verb的缩写）增值税增值税是一种额外的价格税 ， 通常不影响损益 。
(一)小规模纳税人计提增值税
借方:应收账款、银行存款等 。
贷款:主要(其他)业务收入
应交税费-应交增值税
(二)一般纳税人的销项税额 。
借款:应收账款信息资源网络、银行存款等 。
贷款:主要(其他)业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
应付结转增值税
借款:应交税费-应交增值税(从未付增值税转出)
贷方:应交税费-未付增值税 。
六、计入相关资产成本(1)车辆购置税 ， 计入车辆成本 。
借:固定资产-车辆
贷款:应交税费-应交车辆购置税
(二)耕地占用税和契税应当计入土地成本 。
借:无形资产-土地使用权
贷款:应交税费-耕地占用税、应交契税 。
【企业计缴税费，列入什么科目？ 营业税放在哪个科目】
推荐阅读
- hr|为什么很多企业难以留住高端人才？根本原因在于领导
- 抖音企业号运营课程?抖音号运营方案PPT
- 企业文化宣传如何做
- 宣传片策划方案如何写
- 什么是竞价推广？
- 抖音企业号代运营方案,抖音企业号代运营合同模板-
- 建立药品营销团队的意义?针对保健品行业存在的问题企业应该怎么做_1
- 如何理解一流企业搞标准?一流的企业制订标准
- 市场化|科改企业如何实现人员“能进能出”
- 怎么核算盈亏平衡点-在盈亏平衡点时企业的利润水平应该是什么-_1