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业有限公司|白兔湖2宗违法遭证监局罚60万 主办券商为太平洋证券( 四 )


当事人白兔湖及汪舵海在陈述申辩材料中提出如下申辩意见：1.经相关会计师事务所审计 ， 关联方资金往来数额与行政处罚事先告知书中的认定存在差异；2.桐城某发公司对白兔湖的债务豁免是独立的且是真实合法有效的 ， 在2015年度财务报告中有记载和说明 ， 并且2015年度财务报告是经会计师事务所审计后作出的 ， 将其列入非经营性利润不违反相关会计准则 ， 4,000万元利润系真实反映 ， 不存在虚增利润和虚假记载的情况 。 综上 ， 请求减轻处罚 。
当事人刘昌近在陈述申辩材料中提出如下申辩意见：1.对桐城某发公司豁免白兔湖4,000万元债务一事不知情、未参与 ， 虚增2015年度利润事项与本人无关；2.作为财务总监只签署了2014年度审计报告 ， 发生时间短、资金占用余额少 ， 情节轻微 ， 并且曾对2014年年报提出异议并拒绝签字；3.其任职期间对关联交易情况进行过日常关注并提出异议 ， 在实际控制人（董事长）承诺其整改但不兑现的情况下只能辞职 ， 本人具有勤勉尽责的初心和实际行动；4.相关关联公司长期由实际控制人及其家族控制 ， 包括付款在内的所有业务授权 ， 只接受实际控制人的指示 ， 本人作为财务总监 ， 对涉及付款的相关事宜没有决定权；5.在白兔湖任职期间 ， 未从事信息披露工作 ， 不应对信息披露的完整性承担责任；6.2014年度审计报告经过了会计师事务所审计和持续督导券商的复核 ， 均未提出异议 ， 影响了本人对信息披露规则的认知；7.已过两年追诉时效 。 综上 ， 请求免予处罚 。
当事人吴德芳在陈述申辩材料中提出如下申辩意见：1.白兔湖于2016年6月6日发布财务总监任命文件 ， 在此之前未实际履行也无法实际履行财务总监职责 ， 且未在2015年度会计报表上签字；2.董事长提供给财务部门的债务免除协议是原件 ， 其与会计师一起现场询证 ， 证实该协议是真实的并非伪造 ， 按照规定进行了会计处理 ， 并在2015年年报中进行了披露；3.任职财务总监期间 ， 只分管财务部 ， 不分管资金部 ， 虽然不负责和主持公司资金运营 ， 仍采取措施加强公司资金合规运营 ， 认为已尽到了财务总监的职责 。 综上 ， 请求免予处罚 。
经复核 ， 我局认为：
关于当事人白兔湖及汪舵海提出的申辩意见 ， 其一 ， 相关会计师事务所出具的是无法表示意见的审计报告 ， 且数据涵盖的时间段也与本案不同 ， 因此 ， 对当事人的申辩意见不予采纳；其二 ， 根据2006年《企业会计准则第12号--债务重组》相关规定 ， 桐城某发公司免除白兔湖债务4,000万元 ， 同时通过协议方式确定同一实际控制人下的华祥实业承担此笔4,000万元债务 ， 桐城某发公司并未作出实质性“让步” ， 不符合债务重组准则相关规定 ， 白兔湖不应确认4,000万元为“营业外收入--债务重组利得” 。 综上 ， 对白兔湖及汪舵海的申辩意见不予采纳 。
关于当事人刘昌近提出的申辩意见 ， 其一 ， 刘昌近时任公司财务总监 ， 系公司高级管理人员 ， 应当对信息披露的完整性承担责任；其二 ， 相信中介机构机构的专业报告和意见、相关违法行为发生时间短、资金占用余额少等 ， 不是法定免予处罚的理由；其三 ， 2017年12月 ， 白兔湖相关违规行为已被我局发现 ， 未超出追诉时效；其四 ， 在案证据可以认定刘昌近任职财务总监期间知悉公司相关关联交易、对外资金往来等情况 ， 刘昌近先后作为公司财务总监、副总经理声明保证相应定期报告真实、准确、完整 ， 应对2014年、2015年年报存在重大遗漏承担相应的责任；其五 ， 结合在案证据及当事人提供的材料 ， 对刘昌近关于虚增2015年度利润事项的申辩意见予以采纳 。 综合考虑以上情形 ， 适当减轻刘昌近的责任 ， 对罚款金额予以适当调整 。
关于当事人吴德芳提出的申辩意见 ， 其一 ， 虽然公司任命文件显示吴德芳只分管财务部 ， 不分管资金部 ， 但根据公司《核决权限管理办法》及《核决权限明细表》、相关人员询问笔录 ， 可以认定吴德芳知悉公司对外资金往来等情况 ， 同时 ， 吴德芳作为财务总监 ， 应当对公司对外资金往来、关联方资金占用等日常事项予以特别关注 ， 因此 ， 对吴德芳关于尽到财务总监职责的申辩意见不予以采纳 ， 吴德芳应对白兔湖2016年年报存在重大遗漏承担责任；其二 ， 白兔湖于2016年3月30日发布公告 ， 通过审议并任命吴德芳为公司财务总监 ， 2016年6月6日公司发布《关于人事任命的决定》 ， 任命吴德芳为财务总监 ， 分管财务部工作 。 虽然吴德芳存在履职困难 ， 但其在2015年年报中以财务总监名义声明保证财务报告的真实、完整 ， 未对投资者进行风险提示 ， 仍应承担相应责任；其三 ， 结合在案证据及当事人提供的材料 ， 对吴德芳关于虚增2015年度利润事项的申辩意见予以采纳 。 综合考虑以上情形 ， 适当减轻吴德芳的责任 ， 对罚款金额予以适当调整 。


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