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银行业务案例分析。谈谈先办业务后核印的风险分析与防控措施?

银行业务案例分析（我特别说明一下，该案例为真实票据风险事件，涉及各方名称已做技术处理）刘某为X集团公司的总经理（实际控制人）。X集团主要承担管理职能，负责旗下子公司的业务授权、财务集中核算、费用管理等。X集团旗下有A公司和B公司两家子公司，A公司从事服装的生产和加工，B公司主要从事成品服装销售。上述两家公司的生产和销售具有明显的季节特征，一般下半年服装生产以及销售业务量均较上半年有明显增加。
2012年3月20日，A行B支行（以下简称B支行）受理一笔银行承兑汇票业务，承兑申请人为X集团公司，申请开立4000万元的银行承兑汇票，期限6个月，汇票收款人为某从事纺织品生产的Y公司。B支行客户经理李某按银行制度要求，对X集团公司提供的购销合同、近两年财务报表、企业法人营业执照等相关材料进行了审阅。购销合同显示，X集团公司与Y公司于2012年 2月16日签订该合同，合同内容为“用于采购服装生产原材料“，采购金额6000万元，合同中的支付条款列明：“采取交易双方协商一致的方式进行支付“，并明确最后支付期限为2012年4月30日。
根据X集团提供的营业执照及财务报表等相关资料显示，X集团注册资本为500万元，2011年、2012年营业收入分别为2000万、2500万。李某对X集团采购大批量原材料一事存疑，遂在实地走访中就此事询问刘某，刘某解释因X集团与供应商Y公司历来有合作关系，且谈判能力较强，因而通常由X集团采购原材料，提供给子公司A生产企业进行服装生产和加工，降低生产成本。客户经理李某通过工商信息查询确有Y公司，Y公司为该省某市的一家生产企业，其营业范围为纺织品加工，认可了刘某的说法。
由于X集团为B支行的新客户，李某根据调查结果对X集团进行了初步的信用评级为A级。根据A行的授信政策，信用等级为A级的企业按照不低于其申请的银行承兑汇票票面金额30％（含）的比例收取保证金，即需收取1200万元的保证金。X集团实际控制人刘某得知以后，找李某协商能否通过追加担保的方式，提高信用评级，相应减少保证金比例。刘某表示可在现有保证人A公司的基础上，追加融资担保公司Z公司作为共同保证人。李某认为可行，加之李某为新入职员工，急于做成一笔业务以展示其营销能力，故同意了刘某的方案，并在此基础上，将X集团的信用等级评为AA级，相应的保证金比例降为20%。
李某通过查询工商登记信息得知，担保公司Z公司的法定代表人与供应商Y公司的法定代表人为同一人，均为X集团的实际控制人刘某的配偶王某。李某通过查看X集团在某股份制银行开立的结算账户近一年的流水发现，X集团与Z公司以及Y公司之间往来密切，同时显示X集团与王某个人账户之间的资金往来也十分频繁。该笔业务经过授信调查后，由李某提交调查报告及相关材料至业务部门审查岗审查，通过后提交授信评审部门进行评审。评审人员对购销合同金额与财务报表所示营业规模差别太大产生质疑，询问李某得知，X集团担心下半年原材料涨价，故打算在年初采购全年的原材料。鉴于今年服装生产订单较多，预计原材料需求较往年有大幅增长，故采购金额较往年增长较多。评审人员接受了上述解释，同意通过评审并提交授信业务部门负责人审批，并通知李某与X集团及担保公司Z公司签订银行承兑汇票协议及相关的担保合同。
根据审批决议，李某通知刘某于2012年3月29日之前将保证金800万存入在B支行开立的结算账户。刘某于3月28日从其在A行C支行开立的个人账户中转入800万存款作为保证金。B支行会计结算人员确认保证金以及承兑手续费到账后，向承兑申请人签发相应的承兑汇票。2012年4月 1日，A行D支行受理一笔银行承兑汇票贴现业务，贴现申请人为A公司，提交的银行承兑汇票显示前手被背书人分别为Y公司和B公司。贴现申请材料中显示购销合同为2012年11月16日A公司与B公司签订的服装销售合同。D支行认为票据背书连续，票面要素真实完整，且为本行开立的票据，遂及时为A公司办理了贴现。根据A公司要求，将贴现资金于当天直接转入A公司在某股份制银行开立的结算账户。第二天，该笔资金转入X集团在该股份制银行开立的结算账户。


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