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年终奖该缴多少个税？ 年终奖所得税计算器

年终奖计算器(年终奖要交多少税？)
采访人员:张忠印编辑:陈旭
“什么？你年终奖14万？我拿到我的15万奖金后，怎么会比你的少？”
“你的年终奖居然能拿到31万！赶紧向单位申请减免8000元，吃不了亏……”
临近年底，各单位都该给员工发年终奖了 。虽然大家对媒体时不时曝光的“别人家的年终奖”极为眼红，但真正需要担心的，其实是你的年终奖到底要交多少税？拿到手的时候真的能拿到多少钱？
根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)，2021年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金，既可以与工资薪金一并计税，也可以单独计税 。
全年一次性奖金政策的好处其实是单独征税，即不与当年综合所得合并计税，而是通过“拆分”所得来降低税率 。比如一个年收入30万的白领小王，年终奖5万 。如果单独计算个税，小王的年终奖税率为10%，远低于按月换算后的综合税率(20%) 。
这是怎么算出来的？到底年终奖选择哪种方式更划算？《国商报》采访人员将和您一起算一算，您的年终奖如何缴纳个税？
资料来源:中华人民共和国国家税务总局
年终奖缴税方式可以二选一缴纳年终奖个税有新旧两种算法:第一种单独计算，不并入年度综合所得；二是根据新个税规定，将年终奖纳入年所得综合计税 。
资料来源:中华人民共和国国家税务总局
先看算法一 。不计入当年综合所得的，单独计税，以全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额，确定综合所得税率表适用税率和年终奖速算扣除额，按月换算后单独计税 。
公式就是这样:应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除 。
比如说 。假设A先生年薪为50000元(扣除“三险一金”后)，没有专项附加扣除项目，其年终奖为10000元，那么年终奖的计税为10000÷12≈833元，适用现行税率表中3%的税率，那么A先生的年终奖应缴纳10000×3%-0 = 300元 。
但如果选择算法二而不是算法一，即年终奖并入当年综合所得，那么A先生年收入为6万元 。根据年度综合所得税率适用表，他的年收入达到但不超过60000元的起征点，不需要缴纳个税 。
假设A先生年终奖不到1万元，如何计算税款？根据上述算法1的公式，年终奖不超过10000元，适用税率为3%——比如单独计算年终奖5000元，其个税为150元；800元年终奖金税240元，以此类推 。
全年收入较低者采用综合计税更划算那么，能否从上面的例子得出结论:两种算法中，算法二性价比更高，可以少缴税？答案是否定的 。
虽然上面的例子说明了并入当年综合所得的年终奖在300元内减少了个税，但是需要注意的是，这是一种极其特殊的情况，恰好与个税起征点“踩在了一起” 。
浙江金瑞税务师事务所副主任于海涛表示，对于没有达到或刚刚跨过个税起征点(5000元/月或6万元/年)的工薪阶层，年终奖将并入当年的工资收入，扣除基本扣除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)后，)，专项附加扣除等 。，可能没有纳税或者只有很少的纳税 。这种情况下，如果年终奖单独计算，会产生应纳税额，增加少量税负 。
但如果排除收入刚好高于和低于起征点的情况，对于大部分收入高于前一种情况的人来说，如果年终奖单独征税，可以减少纳税人的个税 。
于海涛解释说，按照新个税法，一个纳税年度只有6万元的免征额 。如果将年终奖和工资合并计税，则免征额被占用，既扩大了税基，又提高了适用税率 。但是光靠税收就可以避免上述情况 。
2019年9月，国家税务总局所得税司副司长叶琳尔就个税专项附加扣除进行在线访谈时解释，全年一次性奖金政策的好处是单独计税，不与当期综合所得合并，从而“拆分”所得，降低税率 。但对于全年综合收入较低的低收入者来说，享受全年一次性奖金政策反而可能增加税负 。
近年个税收入(单位:亿元)
资料来源:国家统计局
发放年终奖要注意哪些“坑”？从这个角度来说，对于绝大多数月应纳税所得额达到或超过5000元的工薪族来说，年终一次性获得全年奖金收入是比较合理的方式，所以最好选择第一种算法，即年终奖单独计算税额 。
但值得注意的是，个税的年终奖发放存在诸多“税率跃升”的临界点 。一旦超过这些临界点，纳税额就会大大增加，也就是人们通常所说的“年终奖多一元，收入少一千块”的现象 。
为此，国家商报采访人员专门整理了一张表格，为大家详细计算并列出了1万~ 100万年终奖的纳税额 。


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