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最全总结 房地产税种


最全总结 房地产税种

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房地产税(最全面的总结)
最近在网上看到广州市税务局的房地产交易税率表，总结的很好，列的很清楚 。除了一些地方性的规定，大部分政策都是全国范围的，你可以收藏起来参考一下！

总共有四个表，即:
一、购买一手房相关税费计算表(买方)
二 。(一)二手房个人转让相关税费计算表(双方)
(二)二手非住宅房产个人转让相关税费计算表(买卖双方)
三 。企业间(买卖双方)二手房过户相关税费计算表
当然，这些计税表适用于不采用综合征收率的地区，对于采用综合征收率的地区可以忽略不计 。
一、购买一手房相关税费计算表

【注】对符合《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)要求的增值税小规模纳税人，减按50%的税率征收印花税 。
【梁晶晶注】契税第三行税率为3%，是广东省的契税税率 。其他省市要替代成本节约契税税率计算，以下契税相同 。其他政策全国一致 。
二、二手房(存量房)转让相关税费计算表

【注意】
1.我省普通住房标准为:单套住宅套内面积小于120平方米或单套住宅建筑面积小于144平方米，住宅小区容积率在1.0以上，实际成交价格小于同级别土地上房屋平均成交价格的1.44倍 。
2.对符合《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)要求的增值税小规模纳税人，减按50%的税率征收城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育费附加 。
【梁晶晶注】转让方出售房屋两年的增值税政策与其他地区不同，其他地区是免税的 。具体可以参考我的另一篇文章:《个人买卖二手房要交哪些税？另外，转让方核定征收个人所得税的情况和税率各地不一样，需要咨询当地税务机关 。

【注意】
1.对符合《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)要求的增值税小规模纳税人，减按50%的税率征收城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育费附加 。
2.土地增值税增值额=房地产转让收入-扣除项目金额后增值率=增值额/扣除项目金额后100%，
使用税税率根据增值率确定，税率表如下:

【梁晶晶备注】个人所得税的核定，土地增值税的核定，征收率都需要符合当地的规定 。
三 。企业间二手房转让(出售)税率表

【注意】
1.以上列举的只是房产交易中应缴纳的税费 。房产转让方还需要取得房产转让收入，并根据相关政策规定按期申报缴纳相关税费 。
2.对符合《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)要求的增值税小规模纳税人，减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税 。
3.土地增值税增值额=房地产转让收入-扣除项目金额后增值率=增值额/扣除100%项目金额后增值率 。使用税税率根据增值率确定，税率表如下:

【梁晶晶注】注意契税税率不同，注意非市区城建税税率不同 。其他政策也一样 。
[梁晶晶评论]
房产交易的计税需要区分不同的主体和情况，很麻烦 。广东省税务局的这些计税表可以给你提供一个指南 。适用时，您可以替换当地税率和征收率 。
羡慕那些个人房产交易按综合征收率征税的地区，税企和税企都减轻了负担，省了太多力气 。可惜不是每个地方都有这样的政策 。
以上资料来源:广州税务、税务网、梁晶晶税务月报 。

个人买卖二手房都要交哪些税？(晶亮税务月安排)
日常生活中，如果有非金融的朋友问我税收问题，十有八九是问:个人买卖二手房要交什么税？今天我把政策统一放在这里，方便大家交叉核对 。
卖方应缴纳的税款
一.增值税
1.个人销售自建住房和购买2年以上(含)的住房，免征增值税；
2.对个人购买不足两年的住房，按5%的税率全额缴纳增值税 。(不含贝尚广深)

政策依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
二 。城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加
1.城市维护建设税:增值税适用税率(市区7%；城镇5%；其他1%)
2.附加教育费:3%的增值税
3.地方教育附加:增值税适用税率(本省规定的税率)


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