商誉|挖金客应收账款暴增超3倍，盈利质量差( 二 )
二、 商誉翻倍 ， 减值风险高企
收购不仅带来了应收账款与现金流出的激增 ， 还带来了商誉的翻倍式增加 。
招股书显示 ， 挖金客商誉资产从2018年的480.25万元攀升至2019年的9859.42万元 ， 呈数量级增长 ， 商誉资产占非流动资产的比例亦从13.9%攀升至83.25% 。
从商誉形成明细看 ， 该公司2015年9月收购罗迪尼奥100%股权 ， 按购买成本高于可辨认净资产公允价值差额确认商誉480.25万元；2019年该公司收购久佳信通23%的股权 ， 持股比例从原有的28%上升至51% ， 该公司按51%股权对应的公允价值高于可辨认净资产的公允价值差额确认商誉9379.17万元 。
该公司在招股书中亦明确提示 ， 虽然目前收购并表的子公司尚未存在商誉减值 ， 但不排除未来随经营情况变动而出现商誉减值风险 。
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