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字母榜瑞幸造假董事长陆正耀能躲过一劫？律师：可能面临10-20年徒刑( 三 )


在这个严酷的法案出台之后 ， 仅在安然事件调查同期 ， 美国证监会陆续处罚和起诉了一大波美国明星企业 。
2002年 ， 世通公司虚报38亿美元利润 ， 最终被迫申请破产保护 。 同年 ， 施乐被指控涉嫌在1997-2000年期间夸大15亿美元的税钱利润 ， 随后达成和解 。
2003年美国第五大有线电视公司阿德尔菲亚通信被曝隐瞒债务状况 ， 随后公司被迫申请破产保护 ， 2名创始人分别处15年和20年监禁 。
2004年 ， 美国第四大长途电话公司奎斯特国际通信公司被指控涉嫌财务造假 ， 被迫支付2.5亿美元罚款结束官司 。 此外 ， 公司CFO认罪同意支付2.5亿美元进行和解 ， CEO因内幕交易被判处6年监禁 。
2005年 ， 全球最大电气制造商蒂科国际公司被指控管理层涉嫌窃取公司1.5亿美元 ， 随后CEO和CFP面临共计22项指控 ， 分别被判8年4个月至25年的不定期徒刑 ， 并处罚金共计2.4亿美元 。
……
在这份不断延长名单中 ， 当然不乏中概股的身影 。
统计数据显示 ， 从1996年至2012年初 ， 所有在美上市的海外企业里 ， 共出现272起财务欺诈案 。 其中 ， 来自中国公司的财务欺诈案达71起 ， 占比26.1%排名第一 。
而2011年开始的那一轮对中概股的调查潮中 ， SEC至少曾起诉17家中概股企业 。 其中绝大部分因为中美之间没有引渡条约最终选择公司摘牌、罚款、和解了事 ， 但也有部分公司的高管被定为有罪 ， 判处有期徒刑 。
例如曾经作为中概股中国医疗技术有限公司的前CFOMichaelGluk因虚增销售收入 ， 于2017年9月被判有期徒刑50个月 。
这一次瑞幸造假事件开启的 ， 是美国证监会最为严酷的“地狱”调查模式 ， 而其进展也与当年的安然事件十分相似 。
安然事件中 ， 安然前CFO安迪?法斯托最先认罪 ， 继而牵连出公司创始人、董事长肯尼斯莱以及时任CEO杰弗里·斯基林 ， 前者在开庭前死于突发心脏病 ， 后者被判处24年零4个月有期徒刑 。
瑞幸事件中 ， COO刘剑最先被推到台前来承担这一切 ， 但随着调查的深入 ， CEO钱治亚也被追责 ， 而接下来的矛头 ， 很可能将指向最大的责任人董事长陆正耀 。
字母榜瑞幸造假董事长陆正耀能躲过一劫？律师：可能面临10-20年徒刑
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和当年安然事件中受到牵连的全球5大的会计师事务所安信达一样 ， 这一次负责瑞幸财务审计的全球4大会计师事务所之一的安永也将被牵扯其中 ， 至于最终是否会被追责需要等待调查结果出炉 。
前不久 ， 针对服务瑞幸的几家会计师事务所 ， 美国PCAOB已经成立单独的调查委员会 ， 要清查在瑞幸造假事件之中这些会计师事务所承担的责任 。
“如果美国证监会和PCAOB的调查都指向瑞幸的造假事件有预谋 ， 那依据美国法律 ， 其董事长和CEO面临的很可能是10年到20年不等的有期徒刑” 。 美国成美律师事务所合伙人柳治平在接受搜狐财经的采访的时候这样表示 。
而他也认为 ， 瑞幸如此轻描淡写的表达 ， 让人感到非常疑惑 ， “美国的集体诉讼是很可能导致被起诉公司破产的” 。 在他看来 ， 瑞幸的董事长陆正耀有被美国证监会会同司法部追究刑事责任的可能 。
毕竟陆正耀可是已经取得了加拿大的公民身份 ， 而加拿大与美国的司法协助 ， 几乎等同于穿一条裤子 。
现在看来 ， 美国证监会放过瑞幸公司的可能性极小 。 而之前已经展开的中国证监会对其的调查也显示 ， 很可能双方政府就瑞幸造假事件已经有了一些默契或私下的司法协助 。
这意味着那些在美国无法追究刑事责任的高管们 ， 有被中国证监会实施长臂管辖权的可能 。
而不管这件事情最终的结局是什么样子 ， 财务造假在任何国家都是一个会被严格打击的对象 。
十九年前的安然是这样 ， 十九年后的瑞幸依然如此 。
正如那个因为立功只被判入狱六年的安然前CFO安迪?法斯托在演讲中表达的那样：
“实在是有点儿讽刺 ， 因为现在很多企业比安然坏得多” 。
参考资料：
《安然前CFO的忏悔》财富中文网2013年7月
《钱治亚出局 ， 瑞幸高管鸟兽散》北京商报2020年5月
《“安然丑闻”最后一块骨牌即将倒下》21世纪经济报道2004年6月
《安然案结果：摩根大通支付22亿美元最大赔偿金》第一财经日报2005年6月
【字母榜瑞幸造假董事长陆正耀能躲过一劫？律师：可能面临10-20年徒刑】《瑞幸公司的结局会是怎么样的？》知乎2020年4月


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