应交税费应交增值税明细科目有哪些 应交税费明细科目
应交税费明细(应交税费和应交增值税明细是什么)
应交税费是企业按照国家规定必须履行的税种，依法为其经营收入缴纳的各种税费 。企业一般应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算 。应交税金明细科目很多，包括应交增值税 。本文主要介绍应交税金中应交增值税的明细科目 。
“应交税费-应交增值税”明细科目
1.“进项税”
2.“已缴税”
3.“减税”
4.“出口抵减国内产品的应纳税额”
5."转出未缴纳的增值税"
6."销项税额"
7.“出口退税”
8.“进项税转移”
9.“转出多交增值税”
其中，1-5是位于借方的五列，6-9是位于贷方的四列 。
二 。会计及其税务处理
1.“进项税”栏:记录企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，允许从销项税中扣除 。企业购进货物或者接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回购进货物时应核销的进项税额，用红字登记 。借:应交税费-应交增值税(进项税)原材料贷:银行存款/应付账款
2.在“已纳税额”栏中，计算企业当月缴纳的当月增值税 。贷:应交税金-应交增值税(已交税金)；贷款:银行存款 。
3.“减免税”栏反映企业按规定减免的增值税 。按照规定，企业直接减征的增值税借记本科目，贷记“营业外收入”科目 。借:银行存款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)借:应交税金——应交增值税(减税)贷:营业外收入——政府补助
4.“出口抵内销产品应纳税额”栏反映生产企业出口产品按规定计算的可抵扣税额 。借:应交税金——应交增值税(出口抵国内产品应交税金)贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
5.“转出未缴增值税”栏，核算每月末应交的增值税 。月末，“应交税金——应交增值税”明细分类账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目 。借:应交税金——应交增值税(不含增值税转出)贷:应交税金——未交增值税 。
6.“销项税”栏
注:退回销售商品应抵扣的销项税额只能在贷方用红字冲减 。
【应交税费应交增值税明细科目有哪些 应交税费明细科目】7.“出口退税”栏用于核算企业享受的全部出口退税，包括从国内产品销项税额中抵扣的进项税额和因抵扣不足被税务机关退回的金额 。这两部分共同构成了可观的出口退税 。注意退税，先算申报，再领退税 。申报时，应通过“其他应收款-出口退税应收款(增值税)”科目计算退税 。借:其他应收款-应收出口退税(增值税)-应交税金-应交增值税(出口抵国内产品应交税金)贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
8.“进项税转出”栏记录由于外购商品在产品、产成品的非正常损失以及其他不应从销项税中扣除的原因而按规定转出的进项税 。
改变用途:借:在建工程(应付职工工资)贷:原材料应交税金——应交增值税(转出的进项税额)毁损:借:待处理财产毁损或溢余——流动资产毁损或溢余:原材料应交税金——应交增值税(转出的进项税额)
9.在“增值税多缴税款转出”一栏中，只注意多缴税款的转出 。借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多缴增值税)
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