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2020年财会人必备的16个税收知识 最新税法基础知识

最新税法基础知识(2020年会计必备的16项税务知识)
1.小规模纳税人的月(季)增值税免征额标准是多少？
自2019年1月1日起 ， 小规模纳税人从事增值税应税销售 ， 月销售总额不超过10万元(以一个季度为一个纳税期的 ， 季度销售额不超过30万元)的 ， 免征增值税 。
2.小规模纳税人的免税销售额是否合并计算？还是分开算？
自2019年1月1日起 ， 纳税人将所有增值税应税销售额(包括货物、劳务、服务、无形资产和不动产销售额)合并计算销售额 ， 以确定是否符合免税标准 。
3.小规模纳税人销售不动产可以享受免税政策吗？
小规模纳税人月(季)销售额合计不超过免税标准的 ， 包括销售不动产在内的所有销售均可享受免税政策 。
小规模纳税人月(季)销售额合计超过免税标准的 ， 销售不动产取得的销售额不能享受免税政策 。但扣除当期不动产销售额后 ， 货物、劳务、服务和无形资产销售额可享受免税政策 。示例:
例1:某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元 ， 提供劳务3万元 ， 销售不动产2万元 。总销售额为9万元(= 4+3+2) ， 未超过10万元的免税标准 。纳税人销售货物、劳务、不动产 ， 可享受销售额9万元的免税政策 。
例2:某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元 ， 提供劳务3万元 ， 销售不动产10万元 。总销售金额为17万元(= 4+3+10) ， 剔除销售房产后的销售金额为7000元(= 4+3) 。纳税人销售货物和劳务对应的销售额7万元可享受免税政策 ， 销售10万元的不动产应按规定纳税 。
4.如何确定适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人的免税销售额？
适用增值税差别化税收政策的 ， 以差额后的余额作为销售额 ， 确定是否可以享受免税政策 。例如 ， 2019年1月 ， 某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑劳务收入20万元 ， 向其他建筑企业分包支付12万元 。那么小规模纳税人当月扣除转包后的销售额为8万元 ， 没有超过10万元的免税标准 ， 他可以享受当月的免税政策 。
5.定期纳税的小规模纳税人可以选择按月或按季纳税吗？
小规模纳税人 ， 纳税期限不同 ， 可能享受不同的免税政策 。示例:
例:某小规模纳税人2019年1-3月销售额分别为5万元、11万元、12万元 。如果按月缴税 ， 一月只有5万元可以享受免税；如果按季度纳税 ， 由于季度销售额为28万元 ， 没有超过免税标准 ， 所以这28万元全部可以享受免税 。
举例:某小规模纳税人2019年1-3月销售额分别为8万元、11万元、12万元 。如果按月缴税 ， 一月8万元可以享受免税 。如果按季度纳税 ， 31万不能享受免税 ， 因为季度销售额31万已经超过了免税标准 。
基于上述情况 ， 为确保小规模纳税人充分享受政策 ， 按固定期限纳税的小规模纳税人可根据自身实际经营情况选择按月或按季纳税 。但是 ， 一旦选定 ， 就不能在一个会计年度内更改 。
6.其他个人以一次性收取租金的方式出租不动产取得的租金收入如何享受免税政策？
其他个人以一次性收租(含预付款)形式出租不动产取得的租金收入 ， 可在相应租赁期限内平均分享 。合租后月租金收入不超过10万元的 ， 免征增值税 。

7.按照现行规定 ， 应预缴增值税的小规模纳税人 ， 在预缴地实现的月(季)销售额不超过免税标准的 ， 应当预缴 。
按照现行规定 ， 提供建筑劳务、销售不动产、出租不动产等应预缴增值税的小规模纳税人 。跨地区的 ， 凡预缴地月(季)销售额不超过免税标准的 ， 不需要当期预缴税款 ， 也不需要填写增值税预缴税单 。已预缴税款的 ， 可以向预缴地主管税务机关申请退税 。
8.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产预缴增值税时如何适用免税政策？
销售不动产的小规模纳税人中的单位和个体工商户 ， 应根据其销售额、纳税期限等现行政策规定 ， 确定是否预缴增值税 。比如一个单位的房产销售额是20万元 。第一种情况 ， 选择按月纳税 ， 不动产销售额超过每月10万元免税标准的 ， 在不动产所在地预缴税款；第二种情况 ， 选择按季度纳税 ， 且房产销售额未超过季度销售额30万元免税标准的 ， 不需要在房产所在地提前纳税 。


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