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年终利润结转的分录大全 年末结转分录

年终结转分录(年终利润结转分录的完整集合)
除本条另有规定外，会计核算适用企业会计准则，不适用小企业会计准则和企业会计制度 。
由于会计核算要分阶段进行，年末要对全年的经营成果进行决算，会计也要对收入、成本、费用、利润进行结转 。

01
首先，损益科目转入“本年利润”
这个我就不多说了 。都是学会计的 。什么是损益科目，我不需要解释和多说 。反正年底了，所有的损益账都要结转 。
1.收入和收入科目的结转:
借方:收入科目
贷:本年利润
2.成本、费用和损失的结转:
借:本年利润
信用:成本、费用和损失 。
02
进行纳税调整和清理，确认“所得税费用”
可能有人会问，为什么企业所得税汇算清缴前，一定要进行纳税调整和清理？
由于会计和税法的差异较多，会形成永久性差异和暂时性差异，影响我们对“所得税费用”的确认 。
为了尽可能保证财务报告的准确性，我们不能直接根据当年利润计算或确认所得税费用和应纳所得税，而必须考虑所得税递延资产和递延负债的影响，包括当年和以前年度的影响 。
借:所得税费用递延所得税资产
贷:应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
以上条目组合在一起，实际操作中可能需要分成多个条目 。关于所得税费用和递延所得税资产/负债的问题比较复杂，我们以后再讨论 。
所得税费用确认后，可以结转:
借:本年利润
贷项:所得税费用
03
将“本年利润”转入“利润分配”
“本年利润”只是一个过渡科目，最终需要转入“利润分配”科目 。
1.损失:
借款:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
2.利润:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
04
利润分配顺序和分录
根据我国《公司法》和《企业财务通则》的有关规定，利润分配应按以下顺序进行:
第一步是计算可供分配的利润 。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并计算可分配利润 。如果可供分配的利润为负(即亏损)，则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正(即本年累计利润)，则进行后续分配 。
第二步是提取法定盈余公积 。
按照本年净利润冲减年初累计亏损后，计提法定盈余公积金 。盈余公积的基数不是可分配利润，也不一定是当年的税后利润 。只有在年初没有累计亏损的情况下，才能按照本年税后利润计算提取金额 。这种“弥补亏损”是根据账面数字进行的，与所得税法亏损无关 。关键在于，资本不能用来分红，没有累计盈余也不能提取盈余公积 。
第三步是留出任何盈余储备基金 。
第四步，向股东(投资者)分红(分配利润) 。
利润分配会计分录:
1.法定盈余公积准备(税后利润的10%)
借款:利润分配-提取法定盈余公积
贷款:盈余公积-法定盈余公积
注:法定盈余公积金累计达到注册资本的50%以上，可以不再提取 。
2.提取盈余公积(根据公司章程或董事会决议规定的比例计算)
借款:利润分配-提取任何盈余公积 。
贷款:盈余公积-XX基金
如果有优先股 。股息应在“任何盈余公积”之前分配 。
3.股息分配(根据董事会决议):
借:利润分配-应付股利
贷:应付股利
4.结转利润分配
借款:利润分配-未分配利润
贷款:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-留出任何盈余公积 。
利润分配-应付股利
05
用盈余公积等弥补亏损 。
1.用盈余公积弥补以前年度的亏损 。
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积弥补亏损
2.用资本弥补以前年度的亏损 。
借:实收资本/股本
贷款:利润分配-资本补偿
06
适用于小企业会计准则和企业会计制度
1.适用于小企业会计准则 。
小企业会计准则中的会计相对简单 。在许多情况下，会计是以税法的规定为基础的 。同时也不需要考虑和计算递延所得税 。即使有税率差异，也会直接进入当年损益 。
年终利润结转，流程与企业会计准则应用基本一致，只是递延所得税会少一些，会计科目有一些差异 。
2.适用于企业会计制度 。
基本上和企业会计准则差不多，只是会计科目有区别 。
来源:会计帮App

我相信这里有很多想学会计的同学 。你可以注意一下边肖的头条 。
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