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怎么理解暂时性差异 暂时性差异

暂时性差异(如何理解暂时性差异)11:28

怎么理解暂时性差异 暂时性差异

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1.关于收入的确认 ， 以下陈述是准确的() 。[选择题]
A.企业要落实合同中的履约责任 ， 即在客户有权控制相关商品时确认收入 。
没有商业性质的非货币资产交换 ， 也没有收入确认
C.由于转让给客户的商品对价不太可能收回 ， 企业应将收到的对价部分视为收入 。
D.为客户提供服务的考虑不太可能收回 。只有当企业不再具有为客户提供服务的剩余责任 ， 已经从客户处收到的对价不需要返还时 ， 企业才能将收到的对价视为收入 。
准确答案:a、b、d
回答:选项ABD准确；选择c ， 由于转让给客户的商品对价不太可能收回 ， 企业应将收到的对价作为负债进行会计处理 。
资源网2 。2013年 ， A公司产生业务推广费570万元 ， 全部由银行存款支付 。根据税法规定 ， 当期税前可以扣除的金额为490万元 ， 其余部分可以结转以后年度扣除 。2013年末 ， 甲公司因业务推广费用计算的税款基本为()万元 。[选择题]
570
B.80
C.490
D.20
准确答案:b
答:选项B符合问题含义:费用已足额支付 ， 应视为资产处置 ， 业务推广费用基本计税为570-490 = 80(万元) 。【思考启示】在回答这类题目时 ， 如果业务推广费等费用还没有支付 ， 则以“其他敷衍支付”入账 ， 然后按照负债的规定计算计税依据；如果费用已经支付 ， 可以作为资产计算 ， 资产账面价值=0 ， 基础计税=实际产生的金额-未来期间根据税法可以税前扣除的金额 。选项ACD不符合问题的含义 。
3.资产负债表日后期间涉及的诉讼属于资产负债表日后调整 。() 【判断问题】
A.准确(性)
B.错误
准确答案:b
答案分析:选项B符合问题含义:本问题考查未来调整的确定 。资产负债表日后涉及的诉讼在资产负债表日前已经存在的 ， 未来期间判决的诉讼属于未来调整事项；如果在资产负债表日之前不存在 ， 但在资产负债表日之后新生成 ， 则为非调整项目；选项a不符合问题的含义 。
4.因追加投资导致长期股权投资由权益法变更为成本法的 ， 以下表述准确() 。[选择题]
A.增资前应对长期股权投资进行追溯调整 。
B.增资日的长期股权投资成本为原权益法下的账面价值与新增投资成本之和 。
C.增资日的长期股权投资成本为初始投资日的投资成本与新增投资成本之和 。
D.原权益法规定的被投资单位其他权益变动计入资本公积的金额 ， 应当在增资之日转入投资收益 。
准确答案:b
答案分析:选项B准确；期权ACD缺陷:长期股权投资因追加投资由权益法变更为成本法的 ， 应当以购买日前持有的股权投资账面价值与新增投资成本之和作为其初始投资成本 ， 不进行追溯调整 。购买日前持有的股权涉及其他综合收益的 ， 在处理投资时 ， 应将相关其他综合收益转入当期投资收益 。
5.存货的加工成本是指加工过程中的实际人工成本和材料成本 。() 【判断问题】
A.准确(性)
B.错误
准确答案:b
回答分析:选项B符合问题的含义:存货的加工成本是指加工过程中产生的实际人工成本和按一定方法分配的生产成本；选项a不符合问题的含义 。
6、企业建造生产经营固定资产 ， 下列应计入固定资产成本的项目是() 。[选择题]
A.项目在达到预定适用条件前投入试运行时发生的费用
B.取得土地使用权建造固定资产所支付的土地出让金
C.项目接受方本企业自产产品的实际成本
在达到预定适用条件之前发生的专业服务费
准确答案:a、c、d
回答:选项ACD符合问题含义；选项B不符合问题含义:不计入在建工程成本 ， 应视为无形资产(土地使用权) 。
7.2011年12月1日 ， 甲公司购买管理部门申请的一套设备 ， 原价150万元 ， 预计使用年限10年 ， 预计净残值10万元 。折旧采用直线法 。2016年1月1日 ， 考虑技能提升因素 ， 原预计使用年限变更为8年 ， 净残值变更为6万元 ， 公司实际所得税率为25% 。所得税会计采用资产负债表债务法 ， 假设上述变化得到税务机关的认可 。由于上述变动 ， 2016年净利润减少()元 。[选择题]


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