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财务分析一般会有哪些思路和方法？ 如何进行财务分析( 二 )


还有一个我们经常用到的 ， 净资产收益率 ， 衡量我作为企业主投资一元能带来多少回报 。这与资产负债率、销售净利润、总资产周转率有关 ， 是衡量企业经营状况的综合指标 。我们可以通过杜邦分析来详细检查各个方面 ， 这是比较重要的 ， 如下两个图所示 。


3.现金流量表 。
现金流量表也是一种非常重要的形式 ， 主要从现金流的角度来考察企业的经营情况 ， 可以用来判断利润的好坏 。
这里有两个最重要的指标 ， 一个是销售商品和提供服务收到的现金流 ， 另一个是净经营现金流 。一是企业主营业务收到的现金流量 ， 二是现金流量净额总和 。一个企业的其他数据再好 ， 如果净现金流持续为负 ， 企业破产只是时间问题 。

第二 ， 金融风险 。
1.会计师事务所的意见不正常 。
一般情况下 ， 财务报表需要经过会计师事务所审计 ， 同时需要我们给出审计意见 。我们可以通过审计意见来判断报表是否存在问题 。当然 ， 这是识别金融风险最简单、最基本的技巧 。
财务报表审计的审计意见如下:
A.标准无保留意见 。
人:报告没有问题 ， 或者报告没有经过审计 。这是一个正常的审计意见 ， 大多数财务报告都会是这个审计意见 。
b强调事项的无保留意见 。
人:报表为复合标准 ， 重大事项不存在问题 ， 但有些部分需要特别说明 ， 如持续经营能力存在重大疑点、重大不确定性等 。与前一个相比 ， 这个有一定的风险 ， 所以每个人都需要警惕 。
C.预订 。
人:总体报告还可以 ， 但有重大错误 。这已经很可怕了 ， 建议不要碰 。
D.负面意见 。
人:报告编好了 。如果出了问题 ， 不要打电话给我 。
E.无法表达意见 。
人们:他们甚至不敢给我看信息 。我认为有一个大问题 。
因此 ， 我的建议是 ， 除了第一个 ， 尽量不要碰其余的 。比如南京银行2020年年报和标准无保留意见审计报告都还可以 ， 至少在会计审计下没有暴露出问题 。

比如康美医药2018年年报出具了保留意见 ， 不久后康美爆发财务造假问题 ， 被st拒绝 。

2.现金流异常 。
现金流是企业的血液 ， 也代表着企业利润的质量 。我们可以通过现金流量表来核对 。如果一个公司营收好 ， 利润好 ， 但现金流不好 ， 公司现金流持续为负 ， 就可能是公司的欺诈 。
企业虚增收入和相应利润 ， 但由于虚增且没有实际现金流 ， 现金流量表表现不佳 ， 这是我们判断的重要因素 。
另一方面 ， 如果一个企业没有虚增营收 ， 现金流真的很差 ， 那么这个公司也是一个需要远离的公司 ， 因为无论什么原因 ， 经营企业的目的都是为了赚钱 ， 投资者也是为了赚钱而投资 。不管你怎么说 ， 原来所有的利润都是一年到头的账 ， 所以这个企业 ， 不管别的什么好 ， 都是有风险的 ， 不值得投资的 。我们看一个优秀的企业 ， 哪个不是现金流牛 。
我们以贵州茅台为例 。每年都有数百亿的现金流 ， 这是支撑贵州茅台2万亿市值的基础 。

3.不合理的应收账款 。
如上所述 ， 打假的核心目的绝对是为了虚增利润 ， 否则 ， 你在干什么？然后 ， 抓住这个核心点 ， 我们就可以按照虚增利润的最终目的来检查所有的项目 。
如果利润虚高 ， 肯定没有办法分给大家 ， 我也不敢轻易做一些银行存单收据 ， 因为太难太容易被发现 。我该怎么办？
为了创造应收账款 ， 我赚了很多钱 ， 但没有变成现金 ， 因为我所有的钱都变成了应收账款 。过了几年 ， 账收不回来了 。这不是我的错 。都是客户的默认 。如果你不回来 ， 你也没办法 。然后应收账款通过会计手段计提坏账准备 ， 这样虚增的利润就没有了 ， 账面余额和完善就实现了 。
那么如何判断应收账款的金额是否合理呢？首先 ， 和同龄人比较一下 。你的应收账款明显比别人高 ， 所以有风险 。此外 ， 它与收入不匹配 。通常情况下 ， 收入和应收账款的增长率应该匹配 。你的收入没增加多少 ， 应收账款却增加了很多 ， 这显然是不合理的 。


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