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全面预算的编制依据及实践方法 编制依据


全面预算的编制依据及实践方法 编制依据

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编制依据(全面预算的编制依据和实务方法)
全面预算反映企业在未来特定时期(一般不超过一年或一个营业周期)所有生产经营活动的财务计划 。它旨在实现企业的利润目标(企业在一定时期内的预计利润额是企业的目标 。根据利润目标，制定工作指标，以及销售量、产量、成本、资金筹集额等信息资源网络 。)，以销售预测为出发点，进而进行生产、成本和现金收支 。
全面预算管理是运用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行分配、考核和控制，从而有效地组织和协调企业的生产经营活动，实现既定的经营目标 。作为一种现代管理工具，它有其鲜明的特点，主要表现为高效性、市场适应性、主动性和综合性 。
一、编制原则
单位编制的经营预算和财务预算是指导未来经营活动和财务工作的纲领性文件 。为了使预算内容更准确、更符合实际情况，应遵循以下原则:
1.做好预测，广泛掌握信息；
2.完善组织架构和各项规章制度；
3.预算指标要超前，也要留有余地 。
二 。编制依据
全面预算的内容极其复杂 。为保证自编预算的统一性，企业预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的依据 。有以下几点:
1.预算期间的利润目标；
2.预算期间的总销售额；
3.工资标准、主要原材料单价和数量消耗定额；
4.材料储备水平和控制 。
全面预算的有效实施，必须充分调动各级负责人的积极性和创造性，强化责任意识，形成预算执行和控制的责任体系，保证预算执行的进度和效果 。全面预算执行和控制的具体内容包括全面预算的分解、执行和调整 。
【全面预算的编制依据及实践方法 编制依据】三 。总预算的分解
1.全面预算分解的步骤
(一)预算一经批准下达，预算执行单位应当将预算作为预算期间组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，通过分阶段预算控制确保年度财务预算目标的实现；
(2)将总体预算划分为部门预算，明确各预算执行单位的工作目标；
(3)各预算执行单位将预算指标层层分解，横向纵向落实到内部部门、单位、环节、岗位，形成全方位的预算执行责任制，确保预算目标的实现 。
2.全面预算分解的原则
(1)在利润的形式上，按价值量分解，保证指标的可计量性；
(2)要量力而行，不留死角，保证指标分解的彻底性；
(3)谁能管住谁就承担责任，责任到人，保证责权利的有效统一；
(4)将指标分解与保障措施相结合，确保预算指标的落实 。
四 。全面预算的调整
单位正式下达的预算一般不作调整 。但预算执行单位可能因市场环境、经营状况、政策法规等发生重大变化而调整预算 。，导致预算编制依据不成立，或者预算执行结果出现重大偏差 。在对预算执行单位提出的预算调整进行决策时，一般应遵循以下要求:预算调整不得偏离本单位发展战略和年度预算目标；预算调整方案应通过信息资源网络进行经济优化；预算调整应当关注预算执行中的重要、异常和非常规的关键差异 。
动词 （verb的缩写）实用方法
1.建立预算组织
建立“以全面预算目标为导向、以现金收支管理为纽带、以成本定额控制为手段、以责任报告制度为基础、以激励约束机制为保障”的全面预算管理模式，充分发挥预算在生产经营管理中的预测、控制、信息反馈、激励约束等功能 。明确规定了两级预算管理机构的职责和经营预算目标，以及资金预算的编制、审批、执行、检查、分析和考核，从制度上保证了预算工作的顺利进行 。成立预算管理委员会，具体负责研究解决企业管理中的重大问题；审查企业年度经营计划和年度建设计划；审查企业经营活动的年度预算和决算 。
2.科学预算
按照预算编制“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经过反复研究，制定了业务收入指标、成本支出指标、应收账款减少率等指标，使预算指标更加符合生产实际 。
3.强制性预算执行
贯彻以“现金流管理”为主导的预算理念，将预算执行达标率纳入考核体系，坚决纠正“重编制轻执行”的现象 。根据企业生产经营特点，分解实付费用，落实可控实付费用同比下降10%的硬目标 。建立单位负责人授权的审批制度，将每月各预算项目实际值与预算控制计划值的差异比例控制在5%以内；如遇特殊紧急情况，超过年度预算和月度预算结余控制比例的支出项目，支出部门应提出书面申请，说明理由，并按程序逐级上报预算委员会审议 。


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