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如何正确约定和计算借款合同利息、罚息、复利( 二 )

合同利息


2020年12月29日，最高人民法院第二次修正了《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，其第二十九条规定：“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持 。第三十一条规定：“2020年8月20日之后新受理的一审民间借贷案件，借贷合同成立于2020年8月20日之前，当事人请求适用当时的司法解释计算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院应予支持；对于自2020年8月20日到借款返还之日的利息部分，适用起诉时本规定的利率保护标准计算 。”
结合对司法解释的理解，民间借贷的利率约定和限制以2020年8月20日作为分界点，借贷合同成立于2020年8月20日之前的，当事人对于借款合同成立到2020年8月19日期间的利率，按照旧的司法解释关于适用24%、36%的相关规定执行，但从2020年8月20日之后的利率计算，则不能超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍 。
2金融借款利率约定的变化和限制
尽管《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》明确规定：“经金融监管部门批准设立的从事贷款业务的金融机构及其分支机构，因发放贷款等相关金融业务引发的纠纷，不适用本规定 。”但是，在最高院关于民间借贷的利率新规出台后，有些法院、公证处等机构在认定金融借款合同纠纷案件的利率、罚息、复利时也参照最高院的这一规定，将金融借款的利率、罚息、复利和违约金之和也限定在LPR的四倍以内 。
笔者认为这是理解适用上的错误，无论是法律、法规、还是金融监管规定，都没有对金融借款进行限制，且金融借款的正常利率、罚息和复利计算也有人民银行的相关文件进行规范 。根据《最高人民法院关于新民间借贷司法解释适用范围问题的批复》指出：“经征求金融监管部门意见，由地方金融监管部门监管的小额贷款公司、融资担保公司、区域性股权市场、典当行、融资租赁公司、商业保理公司、地方资产管理公司等七类地方金融组织，属于经金融监管部门批准设立的金融机构，其因从事相关金融业务引发的纠纷，不适用新民间借贷司法解释 。”《商业银行法》修改征求意见稿中也明确提出：“商业银行按照中国人民银行有关规定，可以与客户自主协商确定存贷款利率 。”由此可见不能将最高人民法院适用民间借贷的规定直接套用在金融借款合同业务中，应予纠正 。
但根据《最高人民法院印发<关于进一步加强金融审判工作的若干意见>的通知》对24%的限定意见，导致法院一般会对金融借款合同约定的利息、复利、罚息、违约金和其他费用合计超过24%的部分进行调减，对此规定应引起金融机构的关注 。
三、金融借款合同利息、罚息和复利的约定和计算
1关于利息的计算
利息的计算依据来源于借款合同的约定利率，《民法典》第六百八十条第二款和第三款规定：“借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息 。借款合同对支付利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息；自然人之间借款的，视为没有利息 。”
利息的计算基数为借款合同的本金，计算期间为借款发放之日起到借款到期之日止 。
2关于罚息的计算
罚息的计算依据同样来源于借款合同的约定 。参照《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》中规定：“关于罚息利率问题，逾期贷款（借款人未按合同约定日期还款的借款）罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100% 。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止 。对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利 。”
罚息的计算基数为借款合同的本金，计算期间为借款到期之日起至本金还清之日止 。
3关于复利的计算
复利的计算依据同样来源于借款合同的约定，且根据《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》的规定：“对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利 。”对于是否可以计收复利的问题本身不存在争议，但争议比较大的是计算复利的基数问题 。来自于金融机构的观点认为，复利是对于借款人拖欠利息和罚息的一种惩罚性措施，其计算基数可以包括拖欠的利息和罚息在内 。但另一种观点认为罚息已经体现出对拖欠利息的惩罚，因此金融机构不能对罚息再另行加收复利，复利只能以利息作为基数计算 。


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