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獐子岛|獐子岛造假案被指“影响极坏”，上半年负债率超96%( 二 )


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2019年年报再收问询函
獐子岛扇贝跑路时点与獐子岛业绩存在相关性 。据证监会调查信息显示，2016年，獐子岛公司实际采捕的海域面积比账面记录多出近14万亩，这意味着实际的成本比账面要多出6000万元人民币，这6000万元成本都被獐子岛公司隐藏了起来 。
不仅如此，证监会调查还发现，獐子岛部分海域在2016年底重新进行底播，根据獐子岛成本核算方式，重新底播区域的既往库存资产应作核销处理，又涉及库存资产7111万，需计入营业外支出形成亏损，但獐子岛公司并未将其纳入财务核算中 。2017年，獐子岛再宣称扇贝跑路和死亡，借此消化掉前一年隐藏的成本和亏损 。这种把2016年成本和损失移转到2017年的做法，导致财务报告严重失真 。
通过上述多种方式，獐子岛在2016年实现归母净利0.80亿元，而证监会认定该公司2016年虚增利润1.3亿元 。2017年，獐子岛继续亏损7.3亿元 。这表明，如果不是财务造假，獐子岛从2014年至2017年度，将连续亏损四年，公司或已在2018年被退市 。
对此，证监会表示，獐子岛公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真，2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利，2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度 。
自2014年出现“扇贝跑路”事件之后，獐子岛公司业绩呈现出一年亏损一年盈利特点，2015-2018年的归母净利润分别为-2.43亿元、7959万元、-7.23亿元、3211万元 。直至目前，獐子岛公司这种模式仍在继续 。2019年，獐子岛营收达27.29亿元，归母净利润同比下降1321.41%为-3.92亿元 。但据2020年8月28日公司半年度业绩报显示，2020年上半年獐子岛归母净利润扭亏为盈，盈利约3997万元，去年同期净亏损约2359万元，同比上升269.46%，基本每股收益盈利0.0562元，同比增长269.28% 。不过，今年上半年獐子岛扣非净利润为-8166.30万元，同比下降144.73% 。
值得注意的是，针对獐子岛此前发布的2019年年报，深交所曾分别在今年5月连发两份问询函，除要求年审会计师及两位签字会计师说明是否存在协助公司规避被实施退市风险警示的情形外，监管层还关注到獐子岛合计7054.94万元的长期资产所产生的净现金流量或者实现的营业利润不佳，存在资产减值迹象 。截至2019年末，公司归属于上市公司股东的净资产期末余额仅为166.82万元，同比下降99.57% 。而在多次延期后，獐子岛公司目前仍未就深交所问询函做出全部答复 。
此背景下，公司高管层变动频繁，仅财务总监一职，从去年12月至今年7月的8个月时间内，獐子岛公司已更替勾荣、刘勇、刘坤、姜玉宝4人 。今年6月25日，獐子岛公告原董事长吴厚刚、海外贸易业务群执行总裁勾荣、证券事务代表张霖女士一同辞职 。7月3日，公司公告财务总监刘坤辞职 。7月20日，唐艳被选举为獐子岛公司新任董事长 。9月9日，公司公告总裁助理、人力资源中心总监刘中博辞职 。
此外，獐子岛于2019年12月公告表示，放弃海况相对复杂的海域约150万亩，以节省成本和费用 。2020年上半年，公司出让广鹿海域使用的租赁权暨海底存货，处置了中央冷藏部分股权以及废旧闲置物资等 。另外，獐子岛半年报还提到，会积极探讨债转股方案，并考虑引进战略投资者 。
“除虚增或虚减巨额公司利润外，獐子岛还涉嫌虚构公司重大事件 。这些虚假信息在证券市场上产生极坏的影响，导致獐子岛的股价暴涨或暴跌，严重损害广大股票和证券投资者的利益，獐子岛仍需要赔偿投资者损失 。”孙宏臣律师表示 。（北京时间财经武竹一）


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