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股票行情|扇贝闹剧上演六年终成空：獐子岛财务造假案将被追究刑责，主事者或处三年以下有期徒刑( 二 )


量刑方面 ， 《刑法》规定 ， 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 ， 处3年以下有期徒刑或者拘役 ， 并处或者单处2万元以上20万元以下罚金 。
利用北斗定位信息追溯调查
据了解 ， 证监会当时派遣20余人的调查组到獐子岛镇进行调查 ， 最终发现獐子岛通过成本腾挪的手法进行利润调节 。
事实上 ， 由于獐子岛的扇贝养殖均是在海底 ， 存货盘点"深不可测" ， 客观上增加了调查难度 。
证监会利用獐子岛27条捕捞船的出海定位信息 ， 追溯其工作轨迹 ， 成功发现了捕捞作业和公司结转成本时记载的捕捞区域的差异 。
证监会分别委托专业机构中科宇图科技股份有限公司、中国水产科学研究院东海水产研究所对獐子岛捕捞船的北斗定位信息进行还原和科学分析 ， 并出具相关报告 。
经第三方专业机构测算 ， 以虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位信息为基础 ， 獐子岛公司2016年度账面结转捕捞面积较实际捕捞面积少13.93万亩 ， 由此 ， 獐子岛公司2016年度虚减营业成本6002.99万元 。
同时比对獐子岛2016年初、2017年初底播虾夷扇贝库存图和捕捞船只导航定位信息发现 ， 部分2016年初库存区域未显示捕捞航行轨迹 ， 而2016年底獐子岛公司在这部分区域进行了底播 ， 根据会计核算一贯性原则 ， 上述区域既往库存资产应作核销处理 ， 由此 ， 獐子岛公司2016年度虚减了营业外支出7111.78万元 。
证监会认定 ， 獐子岛2016年度虚增利润13,114.77万元 ， 虚增利润占当期利润总额的158.11%,獐子岛2016年年度报告存在虚假记载 。
獐子岛2016年财报显示 ， 当年公司归属净利润为7959万元 ， 若减去上述虚增利润 ， 其2016年将出现亏损近5155万元 。
而2014年、2015年 ， 獐子岛已经连续两年亏损 ， 如果2016年再亏损 ， 獐子岛就将面临退市风险 。
同样 ， 经比对底播虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位信息 ， 比对獐子岛公司2016年初底播虾夷扇贝库存图、2016年及2017年虾夷扇贝底播图、捕捞船只导航定位信息 ， 獐子岛2017年度虚增营业成本6159.03万元；虚增营业外支出20,595.54万元；虚增资产减值损失1110.52万元 。
【股票行情|扇贝闹剧上演六年终成空：獐子岛财务造假案将被追究刑责，主事者或处三年以下有期徒刑】
证监会认定 ， 獐子岛2017年年度报告虚减利润27,865.09万元 ， 占当期披露利润总额的38.57% 。
将面临投资者维权等后遗症
2020年6月25日 ， 獐子岛公告 ， 公司接到控股股东长海县獐子岛投资发展中心（下称"投资发展中心"）通知 ， 投资发展中心于2020年6月23日收到大连市中级人民法院（2017）辽02刑初140号《刑事判决书》 。
投资发展中心在公司2014年1-9月发生重大亏损的情况在公开披露前属于《证券法》规定的内幕信息 ， 因存在敏感期内有减持股票的行为 ， 被大连市人民检察院在2018年1月提起公诉 。
经大连中院审理判决投资发展中心犯内幕交易罪 ， 判处罚金1200万元 ， 追缴投资发展中心非法所得1131.60万元 。
目前 ， 投资发展中心持有獐子岛2.18亿股股份 ， 持股比例为30.76% 。
与此同时 ， 由于证监会行政处罚和市场禁入决定 ， 使得獐子岛的高管出现连续变动 。 6月25日 ， 时任董事长吴厚刚、海外贸易业务群执行总裁勾荣、证券事务代表张霖辞职 。 7月3日 ， 刘坤辞去财务总监一职；9月9日 ， 刘中博辞去公司总裁助理、人力资源中心总监职务 。
而对獐子岛来说 ， 最大的后遗症是 ， 证监会行政处罚以及后续刑事判决后 ， 獐子岛将面对投资者的大量维权诉讼 。
据悉 ， 目前上海汉联律师事务所、上海君澜律师事务所等证券维权律师事务所均开始征集獐子岛虚假陈述民事赔偿案的代理 。
上海知名维权律师宋一欣律师在6月25日就公开征集索赔诉讼代理 ， 代理采取风险代理模式 ， 不获赔不收律师费 。


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