全球|原创全球经济震荡下滑，浅析集团企业如何提升税收效益？( 二 )

2026-01-21

审阅和调整各个纳税实体承担的业务功能、风险，并相应安排匹配的人员、业务和资产，改善盈亏不平衡和税务亏损问题，优化整体税负。

2. 搭建合规且与企业发展战略相契合的境内架构

在进行集团重组时，放眼全局和未来，充分考虑长期整体税务效益。特殊性税务处理使企业所得税递延，并非在任何情况下都是税务最优解，要在综合考虑企业实际情况和未来发展的前提下，选择税务成本最优的交易方式；
证监会对重组的要求以及国资委对国有资产转让的相关规定。

3. 税收优惠与商业模式相匹配，做到“风险可控，应享尽享”

优化无形资产结构，归集核心知识产权，在归集过程注意关联交易安排的合理合规性；
充分考虑税收优惠的限制性条件，结合企业的实际情况选择享受与企业经营相匹配的优惠；
了解已享受的税收优惠处理，并判断是否存在当年或未来无法适用的潜在风险；
企业可以考虑的优惠政策有四类，举例如下：

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4. 量化税收效益指标以便持续跟踪、适时优化调整

制定科学的税收效益考核指标，例如：有效税率，以协助管理层定位集团在行业中处于的位置，或某一实体在集团内部处于的位置，识别税务差异原因，以便设计具有针对性的优化方案；
结合财务、经营指标，制定全面的税收优化计划以及税收效益考核制度。

四、税务优化实施企业在全球经济震荡的特殊阶段，更应该全面优化税务管理，对从筹划到方案落地及优化的各个阶段结合企业的实际情况及发展进行统筹安排及适时调整，使集团企业实现有效税负管控，提升税务效益的目标。

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