增值税|注销惨案！小公司被税局补税罚款380万，竟然因为这件事！( 二 )
建议：有这种账面对不上的 ， 就不要去为难税务了 ， 自己找点法子 ， 账面都对不上 ， 你的报表 ， 怎么让税务签字啊？04 个税绝对是个大坑！A公司注销的时候 ， 由于公司成立较早 ， 公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了 ， 现在注销了 ， 税务要求补税？点睛：财税[2003
158号 ， “二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款 ， 在该纳税年度终了后既不归还 ， 又未用于企业生产经营的 ， 其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配 ， 依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 。 ”这个文件很重要 ， 按照这个规则 ， 这家企业需要补缴个税100*20%=20万元 ， 没办法这就是规则！所以 ， 公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款 ， 这是税务必查项目！05 印花税注销时成了必查项！平时 ， 大家好像感觉对印花税的税务管理非常松 ， 但是注销的时候必查！提示：税务有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核 ， 实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！注销前 ， 自己检查一遍 ， 提前把税补了 ， 省的注销的时候到处在补税！06 库存商品还需要补缴企业所得税！A公司注销的时候账面还有10万元的存货 ， 市场价（不含税）为12万元 ， 上面谈到了需要补交增值税 ， 所得税咋处理啊？点睛：(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形 ， 因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产 ， 应按规定视同销售确定收入 。 （四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用 ， 等到注销的时候算是也要找到用场了！根据规定 ， 上面库存10万元存货需要视同销售 ， 在企业所得税处理的时候 ， 要确认12万元的视同销售收入 ， 10万元的成本 ， 确认2万元的税前利润 。 应补缴所得税=2*25%=0.5万元 。
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