江苏龙网

  1. 首页 > 资讯 > >

ZAKER|不想全额交税？这方法一定要学了！，缺进项票( 二 )


借：应付账款——乙公司300
贷：银行存款300
(5)甲公司差额征税调减“工程施工”成本的账务处理
借：应交税费—简易计税8.74
贷：工程施工——合同成本8.74
（6）甲公司确认该项目收入与费用：
借：主营业务成本791.26
工程施工——合同毛利126.17
贷：主营业务收入917.43
（7）工程结算与工程施工对冲结算：
借：工程结算917.43
贷：工程施工——合同成本791.26
——合同毛利126.17
（8）向项目所在地山西国税局预缴税款=（1000-300）÷（1+3%）×3%）=20.38（万元）的账务处理：
借：应交税费——预缴增值税20.38
贷：银行存款20.38
借：应交税费——未交增值税20.38
贷：应交税费——预缴增值税20.38
ZAKER|不想全额交税？这方法一定要学了！，缺进项票
文章图片
税务处理：全额开票 ， 差额计税
发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称 。 简易计税的情况下 ， 一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额 。
甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元） 。
建筑施工采用简易计税方法时 ， 发票开具采用差额计税但全额开票 ， 这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同 ， 甲公司可全额开具增值税专用发票 。
发票上填写：税额为29.12万元[1000÷（1+3%）×3%]；销售金额为：970.88万元（1000-29.12） 。
简易计税项目预缴的增值税能在一般计税项目中抵减吗？
答：简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减 。
根据财税[2016]36号规定 ， 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务 ， 选择适用简易计税方法计税的 ， 应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 ， 按照3%的征收率计算应纳税额 。
纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后 ， 向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。 再根据总局2016年第17号公告第八条规定 ， 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务 ， 向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款 ， 可以在当期增值税应纳税额中抵减 ， 抵减不完的 ， 结转下期继续抵减 。 上述文件没有规定预缴的税款必须按项目进行抵减应纳税额 。
【ZAKER|不想全额交税？这方法一定要学了！，缺进项票】来源:河北财政信息网


推荐阅读


上一篇：晨财经|多家券商怒告国家知识产权局，背后原由何在？，商标注册被驳回

下一篇：傻馒大天才|东财强赎啦～8月10日沪工、国城转债上市价格预测