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财税闲谈|暴露出腾讯财务内控的哪些漏洞？，腾讯大战老干妈一波三折( 三 )


经常有人将在大公司工作 ， 形容成是一颗螺丝钉 ， “当你是一颗螺丝钉的时候 ， 你不会去深究这件事到底合不合理 ， 接到任务 ， 执行 ， 就可以了 ， 你以为已经层层把关 ， 建立了牢固的架构体系 ， 但外力轻轻一推 ， 可能就倒了 。 ”前述腾讯人士说道 。
二、腾讯财务内控漏洞及财务如何加强销售内控
腾讯和老干妈的履约纠纷中 ， 很多人嘲笑腾讯法务 。 除了法务之外 ， 整个事件过程中 ， 财务是否发挥内控作用、防范风险？
笔者觉得 ， 对销售环节的财内控 ， 至少在以下几个方面 ， 要进行审视：
1、合同签订时 ， 财务是否参与联合审核 ， 对合同的付款方式和付款进度进行控制？
业务部门为了冲业绩 ， 或者被客户买通 ， 可能会过渡让步 ， 那么 ， 作为财务部门 ， 应该根据公司的内控要求 ， 审核合同的付款条款 ， 是否符合公司规定？如客户付款有特别要求 ， 是否经过相应的授权审批 。
2、财务是否对业务定价进行把关？
对财务人员来说 ， 通常关心是定价过低 。 但对于过高定价 ， 财务应当也要关注其合理性 ， 提出相应的审核意见 。 如果明显违反常理 ， 要多问几个为什么？
3、合同签订后是否送到财务（或财务能够通过信息系统查看） ， 并及时了解和跟踪合同履行进度？
对企业来说 ， 合同签订与业务发生 ， 业务发生与入账处理 ， 往往并不是同步的 ， 作为好的财务管理者 ， 不能等会计入账后才介入 ， 而应该跟踪合同、业务的进度 ， 从而做好管理和监督 。 否则 ， 仅仅业务部门掌握相关信息 ， 也难以做到相互牵制 。
4、合同履行时 ， 客户已欠款但还没有开票确认收入 ， 财务是否有台账 ， 跟踪催收？
腾讯和老干妈业务 ， 腾讯起诉老干妈催讨1600多万元 ， 这1600万元 ， 腾讯是否已给老干妈做账？会计报表是否已经确认销售收入和对应的应收账款？很有可能 ， 还没有开票 ， 毕竟这么大金额 ， 客户一点款都没付 ， 腾讯财务应该不会轻易就开出增值税发票 。
那么 ， 对于这种没开票 ， 财务报表上有可能还没形成应收账款 ， 财务是否就可以不管？当然不能 ， 因为这里面既有税务风险 ， 也有财务错报风险 ， 还有收款风险 。
因此 ， 财务应建立合同台账、辅助的销售台账去跟踪这类事项 。
5、财务是否掌握客户联系人信息？是否进行独立对账？
有些单位财务让销售和客户对账 ， 财务和销售进行内部对账 ， 这个是违反不相容职责分离原则 ， 容易造成错弊 。 如果销售垄断了客户信息 ， 那业务人员在当中做些手脚 ， 可能财务就不能发现 。
对客户欠款（无论未确认或已确认的） ， 财务应该及时核对 ， 并督促业务人员进行催收或联合催收 。
6、财务对应收款情况 ， 是否定期进行账龄分析 ， 对逾期及异常的应收款 ， 上报管理层采取措施？
如果老干妈一开始没有预付款 ， 说是出于承揽角度作的让步 ， 还可以解释 ， 整个项目一年多时间 ， 居然客户那边一毛钱都没收到 ， 公司贴了100多万成本 ， 项目还在推进 ， 那就有点说不过去了 。 财务对应收款的情况 ， 对项目的盈利成本是否有分析并提出警示措施呢？
7、对逾期账款 ， 采取催收行动时 ， 是否有财务共同参与？
腾讯对逾期账款提起诉讼并进行诉讼保全 ， 这个过程 ， 应该是要梳理案件情况 ， 搜集证据 ， 同时内部要进行研讨、审批的 ， 那么作为财务 ， 应当提供相关资料 ， 并提出相关参考意见的 。 不知道腾讯法务在诉讼前 ， 是否有财务人员参与决策 。
上述财务内控 ， 不光适用于腾讯 ， 对其他公司的财务人员 ， 也应该对照一下 ， 看看是否可以在内控方面 ， 有可以改进和加强的地方 。
如果你对企业财务内控 ， 想要更多了解 ， 可私信我 ， 关键词：财务内控 ， 回复推送更多工具和资料 。


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