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沉迷“炒外汇”，财务经理10个月频转公款2800多万

_本文原始标题：沉迷“炒外汇” ， 财务经理10个月频转公款2800多万
沉迷“炒外汇”，财务经理10个月频转公款2800多万
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办案检察官研究案情
6月1日 ， 一起由江苏省苏州市吴中区检察院提起公诉的职务侵占案一审宣判 。 该案被告人在不到10个月的时间里 ， 利用其财务经理的职务便利 ， 侵占公司资金 ， 共转账144笔 ， 累计金额高达2812万元 。 检察机关察微析疑 ， 改变侦查机关移送审查起诉时的挪用资金案件定性 ， 以职务侵占罪向法院提起诉讼 ， 获得法院判决支持 。
财务经理沉迷于“炒外汇”
“我是来自首的 ， 我把公司的2800万元转走了……”2019年1月28日下午5时许 ， 两名中年男子匆匆走进苏州市公安局吴中区分局越溪派出所 ， 其中一位面色憔悴 ， 耷拉着脑袋 。 来人名叫赵北洋 ， 时任江苏省苏乐安养老产业公司财务经理 。
时间回到2003年 ， 26岁的赵北洋在拿到会计自考本科学位后开始做财务工作 。 2015年3月 ， 赵北洋通过招聘 ， 成为苏乐安养老产业公司财务经理 ， 负责该公司资金收支往来、会计凭证审核、预算编制等工作 。 赵北洋的妻子是同一家公司的财务人员 ， 两人育有两女 ， 生活幸福安逸 。
2014年 ， 赵北洋开始接触外汇交易 ， 俗称“炒外汇”——投资人通过与指定的投资银行签约 ， 开立信托投资账户 ， 存入一笔保证金 ， 由投资银行设定信用操作额度（即杠杆） ， 投资人可在保证金加上杠杆后的额度内自由买卖即期外汇 。 如果盈利 ， 投资人可以拿走杠杆额度内的全部资金 ， 而一旦亏损数额超过本金 ， 投资银行为了保护自己的利益 ， 则会强制收回投资人账户里的全部资金 ， 也就是“爆仓” 。
外汇交易带杠杆、易“爆仓” ， 风险很大 ， 但收益极为丰厚 。 赵北洋很快就沉迷于那种一夜暴富的快感中不能自拔 。 但银行对外汇交易有诸多限制 ， 而且杠杆额度不高 。 感到“在银行炒外汇没什么意思”的赵北洋盯上了网络炒外汇 ， 这个平台给的杠杆额度很高 ， 有时能达到几百倍 ， 盈利前景极为诱人 。 2014年 ， 他在一家名叫“金道外汇”的平台上开设账户进行外汇交易 ， 时而“以小博大”大赚一笔、时而“一败涂地”亏光本金 。 刚开始 ， 他的账户里没钱了 ， 就以信用卡透支、小贷公司贷款的方式筹钱 ， 后来则开始频频向同学和朋友借10万元、20万元 。 到2018年3月 ， 赵北洋一算 ， 几年下来赔了200万元 。
利用财务漏洞监守自盗
2018年3月的一天 ， 赵北洋偶然间发现苏乐安养老产业公司财务管理体系下有一个“漏洞”：当转账额度在100万元以下的时候 ， 赵北洋可以利用“小额免审”功能 ， 仅用自己的U盾便可以直接转账 ， 无需审批 ， 也不用经过公司出纳 。 早已入不敷出的赵北洋开始动起歪脑筋 ， 想拿公司的钱去“炒外汇” 。
【沉迷“炒外汇”，财务经理10个月频转公款2800多万】此时的赵北洋身为财务经理 ， 当然知道财务人员挪用公司的钱是非法的 。 但欲壑难填 ， 赵北洋决定冒险 。 没过几天 ， 他利用漏洞将公司账户上的20万元资金转出并完成充值 ， 操作未遇任何阻碍 。 看到平台显示“充值成功” ， 赵北洋喜不自禁 。
贪欲的闸口一旦打开 ， 想要关上谈何容易 。 赵北洋不断地幻想几十万元赚几百万元 ， 几百万元赚几千万元 ， 不仅能填平账目亏空 ， 还能大富大贵 。 自此 ， 只要自己的外汇账户“爆仓”了 ， 他就将手伸向公司账户 。 刚开始他尚有顾忌 ， 怕公司发现自己的行为 。 但随着投入越来越多、亏损越来越严重 ， 他的心理愈发扭曲 ， 在“下笔一定大赚”的侥幸心理驱使下 ， 他开始肆无忌惮地监守自盗 。
2018年9月 ， 赵北洋的行为开始趋向疯狂 。 整个9月 ， 他共转出公司账款25笔 ， 共计530万元 ， 几乎每天都要拿公司的资金中饱私囊 。 在9月4日到9月7日这短短4天时间里 ， 他连续转账7笔 ， 共计160万元 。 之后的几个月 ， 他完全没有收手的意思 ， 继续疯狂转账、疯狂投钱 ， 2018年10月至12月这三个月的转账数量都在20笔左右 ， 每笔10万元到50万元不等 。
此时的赵北洋已经变成了一个彻头彻尾的投机者、赌徒 ， 钱已不再是钱 ， 只是数字 。 2019年初 ， 沉浸在“外汇天地”里的赵北洋陡然发现 ， 公司账户上的2800多万元已经被自己赔光了 ， 他瘫倒在座椅上 。 明白自己无力回天的他找到公司领导 ， 将犯罪事实和盘托出 。 单位领导听后马上组织财务人员彻查账目 ， 并带着赵北洋一起到派出所报案 。
检察建议助力“堵漏治病”
2019年5月6日 ， 该案被移送至苏州市吴中区检察院审查起诉 。 检察官李顾芳在审查案件时感到很疑惑 ， “漏洞”从何而来？为何无人发现公司账面上资金急剧减少？
李顾芳仔细核查了发案公司的财务制度 。 原来 ， 为了保护账户安全 ， 该公司为每个账户配置了2个U盾 ， 分别由财务经理赵北洋和公司出纳掌管 。 资金若要出账 ， 先由出纳使用U盾“制单” ， 然后发给赵北洋审批 ， 赵北洋使用U盾审核通过后 ， 便能完成出账 。 一般而言 ， 赵北洋的U盾只有审核功能 ， 而不能“制单” 。 但在2018年3月的那次“偶然”中 ， 赵北洋发现 ， 可以利用“小额免审”功能 ， 直接越过出纳自行“制单” 。 由于发案公司规模较大 ， 开通的“小额免审”额度为100万元 ， 这意味着赵北洋可以自由转出100万元以内的账款而无任何限制 。
但是 ， 发案公司会定期审查账目 ， 赵北洋也需要定期向公司领导汇报财务工作 ， 为何无人发现异常？据赵北洋交代 ， 每次做账的时候 ， 他都会去网银下载公司对账单,然后在电脑上进行“单机操作” ， 修改对账单 ， 把自己转出钱款的数字删掉 ， 把余额补足 ， 公司支付资金的实况便被掩盖了 ， 然后再拿给领导审查 。 “在报账给上级的时候 ， 账面上的余额都是假的、我自己改的 。 我是财务主管 ， 通常没有人来查看我的账目 ， 所以也没有人发现……”
李顾芳认为 ， 赵北洋的行为给发案公司造成了严重的经济损失 ， 虽然主要原因是其作案手段隐蔽 ， 但也反映出该公司存在账务管理松散、风险防范意识不强等问题 。 针对这些问题 ， 检察机关向该公司发送了检察建议书 ， 从“堵漏治病”的角度提出了不少实质性建议 。 发案公司高度重视 ， 参考检察建议对整个集团公司的财务制度进行了整改 ， 把财务审批权收回集团总公司 ， 确保类似事件不再发生 。
是挪用资金还是职务侵占
案件进入审查起诉环节后 ， 对犯罪嫌疑人赵北洋行为的定性是办理本案的主要难点 。 赵北洋辩称 ， 自己“炒外汇”其实是“合法盈利” ， 只不过因为“没炒好亏损了” ， 才没法还上公司的钱 。 按照他的说法 ， 他涉嫌的是挪用资金罪 。 实际上 ， 公安机关正是以涉嫌挪用资金罪将该案移送审查批捕、审查起诉的 。
李顾芳在仔细审查后却提出了不同意见：我国并未禁止外汇交易 ， 但交易必须在一定的额度内 。 根据相关规定 ， 每人每年不能超过5万元美金 ， 而赵北洋投入的外汇资金多达几千万元 ， 远远超过法定额度 。 此外 ， 我国不允许网络炒汇 ， 合法交易应在银行进行 。 但赵北洋使用的“金道外汇”是注册地在香港的一个交易平台 ， 连赵北洋自己也认为“可能遇到了诈骗网站 ， 而且激发了我的赌徒心理” 。 因此 ， 他的行为实际上是披着“外汇交易”外衣的带有赌博性质的非法活动 ， 绝非投资或其他营利性活动 。
赵北洋辩称 ， 自己并无“占有公司资金的主观故意” ， 只是“一直没钱还” 。 但李顾芳在审查时发现 ， 2018年7月 ， 赵北洋已经在“金道外汇”上赚到了700多万元 ， 而此时他转出公司钱款的数额为600万元 ， 已经具备全部清偿的条件 。 但他却执迷不悟 ， 继续侵占资金 ， 仅归还100万元 。 因此 ， 赵北洋“一直没钱还”的辩解不攻自破 ， 主观上的非法占有目的较为明显 。
李顾芳认为 ， 赵北洋私自转出本单位2812万元资金 ， 已远远超出其所能归还的能力范围 ， 且对资金使用的决策极度不负责任 ， 造成资金缺口较大 ， 参照2017年最高人民检察院原公诉厅《关于办理涉互联网金融犯罪案件有关问题座谈会纪要》相关解释 ， 可以认定其具有非法占有目的 ， 其行为应构成职务侵占罪而非挪用资金罪 。
2019年11月11日 ， 吴中区检察院改变案件定性 ， 以被告人赵北洋涉嫌职务侵占罪向吴中区法院提起公诉 。 2019年12月17日 ， 法院公开审理此案 ， 被告人原单位组织了200多名工作人员前来旁听庭审 ， 接受警示教育 。
庭审中 ， 公诉人李顾芳从被告人的归还能力、国家对外汇交易的限制和被告人的主观占有故意等方面 ， 驳斥了辩护律师提出的“合法盈利”辩解 ， 并从严重社会危险性的角度发表了公诉意见：财务人员理当保护公司财产安全 ， 其监守自盗行为影响极为恶劣……
2020年6月1日 ， 本案一审宣判 。 吴中区法院支持了检察机关的起诉意见 ， 认为被告人赵北洋从事的是高风险外币投资且无力归还 ， 其行为不属于挪用资金 ， 辩护人的辩护意见不能成立 。 最终 ， 法院采纳了检察机关的量刑建议 ， 以职务侵占罪判处赵北洋有期徒刑十一年 ， 没收财产50万元 ， 并责令继续退赔赃款 。 （被告人及原工作单位均为化名）
（来源：检察日报文字：张峻琦）


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