汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？
汇算清缴后有的公司可以退税 ， 有的公司需要补税 ， 那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解 ， 那就和会计网一起来学习吧 。
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年度汇算清缴 ， 全年应交所得税额减去已预缴税额 ， 正数是应补税额
如果汇算清缴后 ， 需要补交企业所得税 ， 那么相关的会计处理如下：
1、补交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳应缴税款时
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
【汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？】4、调整“利润分配”相关数额
借：盈余公积-法定盈余公积
借：盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
注意事项：
如果企业使用的是小企业会计准则 ， 那么就没有以前年度损益调整会计科目
1、缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、结转企业所得税时
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交企业所得税
以前年度损益调整科目结转后无余额 。
汇算清缴怎么做？
在年度终了后 ， 按全年的应税收入额 ， 依据税法规定的税率计算征税 ， 在实际工作中 ， 一般采取分月、分季预缴税款 ， 年终汇算清缴 ， 多退少补的征收办法 。 分月、分季预缴 ， 一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款 ， 与全年决算的课税依据往往很难完全一致 ， 所以在年度终了后 ， 必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算 ， 清缴税款 ， 对已预交的税款实行多退少补 。
以上就是有关汇算清缴补交的企业所得税的相关知识点 ， 希望能够帮助到大家 ， 想了解更多相关的会计知识 ， 请多多关注会计网！
来源于会计网 ， 责编：哪吒
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