证监会对康美药业作出行政处罚
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外汇天眼APP讯:刚刚 ， 证监会宣布对康美药业作出行政处罚 ， 具体包括：决定对康美药业责令改正 ， 给予警告 ， 并处以60万元罚款 ， 对21名责任人员处以90万元至10万元不等罚款 ， 对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施 。 相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中 。 同时 ， 证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关 。
2018年广东证监局在核查中发现康美药业股份有限公司(以下简称康美药业)涉嫌虚增货币资金余额 ， 存在信息披露违法违规行为 。 2018年12月18日 ， 证监会决定对康美药业立案调查 。 经查 ， 2016年至2018年期间 ， 康美药业虚增巨额营业收入 ， 通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金 ， 将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表 ， 虚增固定资产等 。 同时 ， 康美药业存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 。
【案件回顾】
2001年3月19日 ， 康美药业股票在上海证券交易所上市交易 ， 主营业务为中药饮片、中成药、化学药剂等产品的生产、销售 ， 公司实际控制人为马兴田、许冬谨夫妇 。 在被立案调查前 ， 公司市值最高达1300多亿元 ， 为市场热议的千亿市值白马股 。
经查 ， 2016至2018年 ， 康美药业实际控制人、董事长马兴田等人涉嫌组织相关人员虚开和篡改增值税发票、伪造银行回款凭证、伪造定期存单 ， 累计虚增收入300亿元 ， 虚增利润40亿元 。 本案系一起有预谋、有组织 ， 长期性、系统性财务造假 。
一是造假动机具有典型性 。 为巩固在中药行业的地位和发展的可持续性 ， 强化自身的资本市场融资功能 ， 康美药业自上而下定期制定造假目标 ， 营造营业规模持续扩大的表象 。 在造假过程中 ， 从目标制定、任务分解、制定具体计划到最终落地执行 ， 均有特定人员负责 。
二是造假手法系统、隐蔽 。 公司财务人员参照真实业务 ， 测算财务比率 ， 筛选造假客户 ， 降低造假异常性 。 公司在仿造、变造增值税发票时 ， 将真实、虚假发票信息混合 。 为掩盖货币资金造假的事实 ， 公司伪造定期存单、银行对账单来虚增利息收入 ， 营造账面上货币资金余额与利息收入相匹配的假象 。
三是造假行为涉案金额大 。 自2016年起 ， 康美药业累计虚增营业收入近300亿元 ， 通过多种造假方式掩盖货币资金缺口 ， 造成账银差异最高达360多亿元 。
【证监会对康美药业作出行政处罚】近期 ， 国务院金融委会议多次强调打击财务造假和欺诈行为 ， 传递出严惩资本市场违法违规、保护投资者合法权益的强烈信号 。 证监会始终坚持对资本市场造假行为“零容忍”的态度 ， 在新《证券法》护航下 ， 从严从重从快追究各方法律责任将成为新常态 。 目前 ， 康美药业财务造假案已作出行政处罚 ， 对于涉嫌犯罪的将坚决移送公安机关追究刑责 。
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