学校运营-财务管理手册(三)
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④ 出纳业务处理准则
一、本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等内容 。
二、现金的支付由出纳凭支付证明单付款 ， 此项支付证明单是否符合规定 ， 出纳应负责审核 。
三、学校一切支付 ， 应经主管及校长核定后支付 。
四、所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符 ， 领款人的印鉴是否相符 ， 如有疑问应先查询后始能支付 。
五、出纳人员对各项货款及费用的支付 ， 应将本支票或现金交付收款人或厂商 ， 本校人员不得代领 ， 如因特殊原因必需由本校人员代领者 ， 需经校长核准 。
六、本校一切支付 ， 应以符合标准的凭证为依据 ， 任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝 。
七、支付款项应在凭证上加盖领款人印鉴 ， 支付后加盖支付日期及经手人签章 。
八、原始凭证的审核必须依照下列步骤：
1、入库物品款项：应根据统一发票、普通凭证 ， 以及入库单并附申购单经有关部门签章证明及核准 ， 方能报送财务部 ， 请在凭证上备注采购地点及联系方式 。
2、预付、暂付款项：应根据合同或核准文件 ， 由相关部财务部门 。 门填具借款单 ， 注明合同文件字号 ， 呈报核准后报送
3、广告费用：应根据统一发票、样稿及复印件 ， 经主管、校长签章后报财务部门 。
4、一般费用：应根据发票、收据或内部凭证 ， 经有关主管签章证明及核准 ， 方能报送财务部门 。
九、学校各项支出的付款日期如下：
1、 一般费用的付款：内部员工费用 ， 每周一支付；外部费用每周四支付；
2、 薪金的付款：
1） 职员每月10日；
2） 教师每月11日 。
3、因特殊情况需提前支付者 ， 得由相关人员另行签呈主管转呈校长批准后 ， 再予支付 。
十、薪金的支付 ， 应由人事部根据考勤表编制"工资表" ， 于付款期限前三日送交会计部门 。
十一、无论何种汇款 ， 财务人员都须审核《汇款通知单》 ， 分别由经手人、主管、校长签字 。 会计审核有关凭证 。
十二、出纳人员应当建立健全现金帐目 ， 逐笔记载现金支付 。 帐目应当日清月结 ， 每日结算 ， 帐款相符 。
⑤ 费用支出管理制度
一、借款管理制度
（一）借款执行“前款不清 ， 后款不借”的手续原则 。
（二）借款人必须按要求填写借款单 ， 填清大小写、事由、日期等 ， 然后送交部门主管、校长签字审批 。
（三）借款人借用现金 ， 须在7天内履行报销手续 。
（四）超过还款期限即转应收款 ， 在当月工资中扣还 。
（五）财务处有权要求借款人员将相关合同报价等资料提交财务部审核 。 总校派财务监察小组对所发生的票据任意抽查 ， 对于票据所报价格超出市场价格5％以上的部分 ， 对票据经受人处以5倍罚款 。 凡监察小组抽查票据所罚款项70％的部分归监察票据当事人所有 ， 计作奖金 。
二、财务具体的结算、报销制度
（一）严格按要求填写报销凭证 ， 所有票据不得涂改 。
（二）财务部门对不真实、不合法的原始凭据有权拒绝受理 ， 并向有关领导汇报处理 ， 对记载不准确、不完整 ， 手续不齐备的原始凭据 ， 财务处有权退回 ， 令其补办手续或更正 。
（三）对于各部门或各分校当月发生的费用票据必须于当月最后一日结清 ， 若推至下一个月 ， 则不予报销 。
（四）采购人员每次采购前应到仓管处核准库存结存 ， 列出实际应购买的清单 ， 打借据借款购买 。 采购完毕后 ， 做好入库登记工作 。 借款至报帐期限为3天 ， 超过3天的财务处拒绝办理 ， 所借领款从当月工资中扣除 。
(五)办公用品、书籍资料及固定资产等物件购入所发生的 费用支出 ， 报销人除填写报销单外 ， 还须由仓管人员填写入库单予以确认 ， 否则财务不与办理报销手续 。 另所有办公用品等日常损耗品必须在每月28日上报的采购申请中体现 ， 由采购人员统一购买 。 若当月另外购买 ， 则一律不予报销 。
（六）在办理退费事宜时 ， 应严格遵守我校的《学员报名 须知》中的退费管理规定 ， 并由学员写明退费原由、金额 ， 经本人签名和任课老师签字认可后 ， 将听课证 ， 收据及退费证明一并收回 ， 缺一不可 。 各分校必须由分校主管签字 ， 总校必须由教务主管签字 ， 并由校长签字后办理 。
（七）各分校财务人员定时将本校收入、费用、退费情况上报总校财务处 ， 并严格按照财务制度及时、准确的上报各种表格及数据 。 各分校超过3000元的收入应及时上缴总校财务处 。 各分校财务应采用集中交帐的原则 ， 定于周一上午11：00之前交帐 。
三、借款和费用报销审批流程
经办人→分校/部门负责人→成本控制副校长
董事长 校长 总监
注：审批流程中前两处各审批者承担审批责任 。
⑥ 会计档案管理
一、凡是本校的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料 ， 均应归档 。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册 ， 标明月份、季度、年起止、号数、单据张数 ， 由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管) ， 由主管会计归档保存 ， 归档前应加以装订 。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档 ， 由主管会计指定专人保管 ， 并分类填制目录 。
四、会计档案不得携带外出 ， 凡查阅、复制、摘录会计档案 ， 须经校长批准 。
五、会计档案是会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算的专业材料 ， 是记录和反映各项业务财务活动的重要依据和历史资料 。 必须妥善保管 ， 不得丢失和任意销毁 。
⑦ 财务奖惩制度
一、学校对认真执行财务管理制度 ， 在降低成本、节约支出、减少或避免经济损失、提高经济效益方面提出建议并取得显著成效的财务人员 ， 应视效益或效果情况 ， 予以晋级或奖励
二、出现下列情况之一的 ， 对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准 ， 擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将学校款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的 。
三、出现下列情况之一的 ， 财务人员应予解聘 。
（一）违反财务制度 ， 造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（三）伪造、编造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（四）利用职务便利 ， 非法占有或虚报冒领、骗取学校财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊 ， 非法谋私 ， 泄露秘密及贪污挪用学校款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使学校利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误 ， 应当予以辞退的 。
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