包不同：被告阵容庞大， 会有人破产吗？，瑞幸的美国诉状来了( 二 ) 作者：jiminc

瑞幸在2019年5月IPO融资超过五亿美元之后，又在2020年1月7日，进行增发，每个ADS42美元，融资约3.85亿美元。
我们先关注一下
诉讼期间
：从2019年17日（公司IPO日）至2020年4月2日（公司发布公告承认财务造假日）；我们看一下
被告
，主要分为四类：第一类被告是发行人（公司），也就是瑞幸公司；
第二类被告是公司高管，公司的CEO和CFO ，这两位高管在瑞幸的两次公开招股材料中签字，两位高管作为公司的代理，其违法证券法规的行为，受害人可以向公司追责。
第三类被告是在招股书等对外陈述的文件上
签字的董事，共五名
以上两名公司高管CEO和CFO ，加上五名签字董事，在诉状中统称为
“个人被告”

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第四类被告是
承销商
对承销商的指控，主要是依据1933年证券法的第11条款，其中要求承销商（上市各方，包括公司，会计师，投行等等）对公开融资的文件的真实性和非重大误导性，承担绝对的责任,这是一种严格的负债,除非被告能够证明其已经履行了勤勉尽责的义务。也就是说对这些投行而言，他们必须能够证明在这个过程中，已经做了合规的尽职调查，这个才是有效的抗辩理由。那么，什么是美国证券法中可作为抗辩的尽职调查呢？后文会有案例介绍，可以参考。其中可以确定的是，对于财务相关资料，投行的尽职调查不能够仅仅依赖公司的外部审计师（本案中的安永），投行需要自己进行财务尽调。
而尽职与否的抗辩的标准是：任何审慎的人(prudentman)对其自己的财产所能予以的保护程度
。
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瑞幸公司的内控缺陷披露
诉状中指出，瑞幸在两个公开招股中都提到，公司内控存在两个materialweakness,而且都是和财务报告流程相关，具体而言是：
公司缺乏熟悉美国会计准则和SEC汇报规则的财务人员；公司缺乏符合美国会计的SEC规则的财报编制政策和流程。公司的应对措施是，多招聘相关人员，培训，建立财报流程等等等。
【包不同：被告阵容庞大，会有人破产吗？，瑞幸的美国诉状来了】以上这个内控据披露几乎是中概股在IPO时候的模板，写招股书的人闭着眼睛抄写也能如此。

包不同：被告阵容庞大， 会有人破产吗？，瑞幸的美国诉状来了( 二 )

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