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创业计划书论文怎么写，2019创业企划书模板大全( 三 )


(3)流动性及其估算
1)流动资金:指项目投产前预付的 ， 购买的原材料、燃料动力、备品备件、发放的工资及其他费用 ， 以及项目投产后经营过程中在产品、半成品及其存货所占用的流动资金 。在生产经营活动中 ， 流动资金以现金、各种存款、存货、应收及预付款项等形式存在 。
2)营运资金估算 。流动资金的要求取决于:生产规模、生产工艺、原材料和燃料的电耗指标、生产周期等 。同时与原材料、燃料供应条件、产品销售条件、运输条件、管理水平有关 。
生产中供、产、销形式的变化会引起流动资金占用的波动 。
①扩展指数估计法
②分项详细估算法
a流动资本=流动资产-流动负债
b流动资产=应收账款+存货+现金
c流动负债=应付账款
应付账款=外购原材料、辅助材料、燃料动力/周转次数 。
应收账款=年经营成本/周转次数
库存=购买的原材料、燃料+备件+在制品+成品 。
外购原材料=年外购原材料/周转次数
外包辅料=年外包辅料/周转次数
电力和燃料=每年购买的电力和燃料/周转次数 。
备件=年备件成本/周转次数
成品=年经营成本/周转次数
产品=(年采购原材料、辅助材料、燃料、动力+工资福利+修理费用+其他)/周转次数
现金=(年度工资及福利费+年度其他费用)/周转次数
周转次数=360/周转天数
从最基本的指标开始 ， 一个一个的把各种带回来 ， 得到最终的结果 。
2.资金来源:资金来源很多 。每个渠道募集的资金特点不一样 ， 投资者付出的代价也不一样 。在保证资金需求的基础上 ， 如果可能的话 ， 要找到融资成本更低的方案 。一般来说 ， 资金来源可以分为股权资金和债权资金 。
融资:根据所需资金量 ， 落实资金供应 。你拥有多少钱 ， 需要借多少钱；落实每个借款人的借款金额 ， 根据需要的资金量、借款人的借款条件和可能的借款金额制定资金筹措计划 。不同的借款人有不同的贷款条件 。教材P241-243具体介绍了各相关对象的特点 。我们应该寻找一个融资成本更低的方案 。
3.项目总投资的使用效果:项目总投资的使用效果以资产的形式体现 。
┌-Fixed assets-┐固定资产投资
├-Intangible资产├-Investment方向调整税
总投资形式-递延资产-建设期利息 。
└ ─流动资产─流动性
固定资产是指使用寿命超过一年 ， 单位价值在规定标准以上 ， 保持原有物质形态在使用的资金 ， 包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、器具等 。
无形资产是指可以长期使用但没有实物形态的资产 ， 包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉(教材P227) 。
递延资产是指不能全部计入当年损益 ， 应在以后年度摊销的各种费用 ， 包括开办费(如咨询调查费、人员培训费、其他准备费用等 。)、租入固定资产的改良支出等 。(教材案例 ， 建设期利息费用作为递延资产 ， 见教材P227) 。
4.项目总投资的回收
流动资金:流动资金在项目的生命周期内总会被占用 ， 周而复始的流动 。在寿命结束时 ， 它们将全部退出生产和流通 ， 并以货币资金的形式回收 。
其他资金的回收时间从投产之日起 ， 根据投资项目的特点、收益状况、回收计算方法和国家有关规定等因素确定 。
(1)固定资产的回收
1)恢复时间:生产期 。
2)回收形式:折旧 。
固定资产在使用中会逐渐磨损、贬值 ， 使用价值会逐渐转移到产品上 。这种伴随固定资产损失的价值转移称为固定资产折旧 。转让的价值以折旧的形式计入成本 ， 通过产品销售以货币形式返还给投资者 。
3)固定资产价值的几个概念
①固定资产原值(又称固定资产原值):在会计核算中 ， 购建固定资产的实际支出(包括建设期利息、外币贷款汇兑差额、固定资产投资方向调节税)为固定资产原值 。
②固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 。
③固定资产残值
固定资产残值:固定资产的残值成为固定资产使用寿命结束时的残值 。原则上期末残值是指市场上的可变现价值 。
④固定资产重估:由于各种原因 ， 固定资产净值往往不能反映固定资产当时的价值 。需要根据社会再生产条件和市场情况重新评估固定资产的价值 。通过重估确定的固定资产价值称为固定资产重估 。


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