|世界越乱，富人越富：3200 万美国人失业，首富财富却暴增 63%
富人在不知不觉中 ， 悄悄建起一套符合富人利益的制度 。
全球疫情大流行 ， 谁能从里面受益？
不知道有多少人能预料到 ， 竟然是：超级富豪 。
3 月 18 日美国推出封锁举措 ， 半年里美国 467 个亿万富豪的财富总和至少增加了 7300 亿美元 ， 增幅高达 30% 。
比如 ， 亚马逊创始人贝佐斯财富猛增 63% ， 净身价达到 1840 亿美元 ， 超过 1.2 万亿人民币 ， 差不多相当于今年上半年深圳的 GDP 。
特斯拉首席执行官马斯克财富增加近 3 倍 。
相对应的是 ， 疫情中 ， 超过 3200 万美国人失去了工作 ， 今年第一季度美国家庭财富就损失了 6.5 万亿美元 。
疫情寒冬下 ， 美国的贫富鸿沟 ， 变得越来越大 。
而美国富人 ， 却还在享受着税收上种种的特权 。
越富 ， 交的税越少
大概 10 年前 ， 巴菲特在《纽约时报》发表了一篇名为《停止宠爱超级富豪》的文章说到 ， 他 2010 年缴纳的所得税近 694 万美元 ， 但税率只有 17.4% 。
而他办公室的 20 名员工 ， 税率在 33% 至 41% 之间 。
此外 ， 巴菲特还曾向媒体表示 ， 占人口 1% 的富人负担的税率比 " 我们的接待员 ， 甚至清洁工都低 " 。
如今 ， 10 年过去了 。 美国不合理的税负 ， 愈演愈烈 。
不仅在税率上 ， 甚至在纳税额这一真金白银上 ， 一些美国富豪比中产、贫困家庭还低 。
世界首富贝佐斯 ， 疫情期间财富暴涨 ， 但他给自己安排的年工资收入约为 8.2 万美元 ， 从薪金中扣除的税款 ， 比他公司的中层经理还低 。
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美国 2020 年未婚人士联邦收入税税率
最绝的还是特朗普 。
据《纽约时报》报道 ， 特朗普在 2016 年之前的 15 年里 ， 有 10 年时间没有向税务局交过一分钱 。
2016、2017 两年 ， 也只交了 750 美元 。
而一个年收入 15 万美元的中产家庭 ， 一年需要缴纳近 3 万美元的联邦收入税 。
从纳税额来看 ， 特朗普可以领穷人补助了 。
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译文：如果你交的税比特朗普还多 ， 请转发
据统计 ， 2018 年 ， 美国 400 个最富有家庭的平均实际税率为 23% ， 比美国底层 50% 的家庭（24.2%）还低 。
而在 1950 年 ， 美国 400 个最富有的家庭 ， 平均实际税率为 70% 。 直到 1980 年 ， 也仍有 47% 。
底层 50% 人口的平均实际税率 ， 却几乎没有变化 ， 甚至比 60 年前还高了 。
历届政府降税降费的政策红利 ， 基本都进了富人的腰包 。
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美国最富有的 400 个家庭与底层 50% 的家庭平均实际税率
如果把美国的产出比作一个大蛋糕 ， 分成 100 块 ， 最富的前 20% 人群 ， 拿走了 90 块 。 最穷的 20% 人群 ， 不仅没得吃 ， 还倒贴出 1 块 。
特朗普 ， 竟然拿到了 7290 万美元的退税
富人少交税 ， 穷人多交税 ， 这样荒诞局面的出现 ， 有迹可循 。
一个直接的原因 ， 是工资薪金与资本利得、股息税率的差异 。
资本利得 ， 即资产的增值部分 ， 比如股票、房地产的低买高卖 。
如果持有时间超过一年再出售 ， 需按长期资本利得税纳税 。 税率从 0% 至 20% 不等 。
投资中的亏损金额 ， 还可以用来减税 。
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股息税率 ， 一般为 30% 。 看起来不低 ， 但里面的操作技巧可不少 。 比如从注册地点在英国的美股上市公司获得的股息 ， 就不需要缴纳任何股息税 。
而工资薪金等普通收入的联邦税率 ， 分为七档 ， 从 10% 至 37% 不等 。
谁的避税优势大 ， 一目了然 。
而且 ， 富人的收入更加多元化 ， 既有股票买卖、股息等 ， 也有工资薪金 ， 可以灵活安排自己的收入构成 ， 总体上获取一个更低的税率 。
在美国 ， 很多富人 ， 都有专门的会计师和律师 ， 来帮他们策划一个更低的税率 。
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最富有 400 名美国人的收入构成
不仅如此 ， 这些年美国的税改 ， 也是呈现 " 富人多获利 ， 穷人少获利 " 的情形 。
上个月 ， 总统特朗普在接受时还表示：将在第二个任期内将资本利得税最高税率减至 15％ 。
美国智库税收与经济政策研究所称 ， 这将导致 99％的减税收益流向纳税人中最富有的 1％人群 。
偏袒富人 ， 忽视穷人 。 美国这样做 ， 早已不是一天两天 。
2017 年 ， 特朗普推出税改法案 ， 规定合伙企业、独资企业和 S 型企业的业务收入 ， 都可扣除 20% 后再缴税 。
这使得纳税人有机会将相关收入税率最高削减 7.4% 。 据美国税收联合委员会 ， 美国前 1% 的富有群体享受了该政策福利的 61% 。
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富人享受的税改优惠远大于中产和穷人
最典型的还是遗产税 。
1999 年单人遗产免税额只有 65 万美元 ， 2011 年调到 500 万美元 。 而 2019 年 ， 特朗普税改后 ， 达到了 1140 万美元 。
如果属于夫妻共同留下的遗产 ， 那么这一免税额还可以加倍 ， 为 2280 万美元 。
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美国个人最高所得税税率由 94% 降至如今的 37%
除了政府的助攻 ， 富人的努力也从未停下 。 占尽优势的他们 ， 可以利用各种财务技巧、法律漏洞来 " 合理避税 " 。
特朗普就是一位高手 ， 其手法可以分成两种：一是把公司做亏损 ， 二是把公司当成自己家 。
特朗普虽然有 30 亿美元身价 ， 但据他提供给税务局的资料 ， 旗下大部分资产是亏损的 。
故意为之的色彩当然不少 。 这些亏损 ， 帮他免除了 6 亿的联邦收入税 。
因为亏损 ， 2010 年 ， 特朗普拿到了 7290 万美元的退税 。 这是他 2005 年至 2008 年支付的全部联邦所得税 ， 还算上了利息 。
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一名美国人呼吁参与大选辩论的特朗普公布纳税申报表
企业的亏损 ， 有一部分是特朗普家族制造的 。 在他们的观念里 ， 公司等于家庭提款机 。
大钱小钱 ， 几乎都挂在公司的账上 。
特朗普买下的豪宅、球场、飞机 ， 名义上属于公司 ， 实际上成了自家财产 。
比如 ， 特朗普一座占地 200 英亩的庄园 ， 用于家庭度假 ， 但他仍将其归为投资性房产 ， 而非私人住宅 。
因为性质不同 ， 这座庄园帮他抵减了 220 万美元的应纳税所得额 。
还有神秘的咨询费 。 据《纽约时报》报道 ， 2010 至 2018 年间 ， 特朗普在其商业开支中有一大笔可疑的咨询费 ， 帮他扣掉了 2800 万美元的税费 。
而这些咨询费的流向 ， 很可能是其女儿伊万卡 。
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《纽约时报》相关报道
遗产税 ， 也是避税的一个重灾区 。
据沃尔玛创始人萨姆 · 沃尔顿在自传《富甲美国》一书中所述 ， 他事业刚起步阶段时 ， 就把股份分成了 5 份 ， 4 个孩子各 1 份 ， 自己和妻子 1 份 。
因为他觉得 ， 减少支付遗产税的最好方式就是在资产增值前就给出去 。
但是 ， 企业发展壮大后 ， 遗产的进一步继承 ， 还得另寻方法 。
这回 ， 富人把目光瞄准了慈善基金会 。
根据美国法律 ， 委托人投入一笔善款 ， 向慈善机构支付完这笔善款后 ， 如果还有余额 ， 那么委托人可以将余额交给一名非慈善受益人 。
这笔余额不需要交税 。 实际中 ， 这名非慈善受益人通常是委托人的后代 。
比如设立一个价值 2000 万美元的慈善基金 ， 计划每年向慈善机构支付 100 万美元 ， 共支付 20 年 。 假设征税利率为 1.4% ， 复利计算 ， 20 年这笔钱值 2640 万美元 。
只要捐够了 2640 万美元 ， 国税局就不会对这个基金的余额征税 。 其中 ， 征税利率参考美国国债收益率 。
如果有 5% 的年均回报率 ， 20 年后 2000 万美元将增值到 5306 万美元 ， 余额为 2666 万美元（5306 万减去 2640 万） 。
如果年均回报率达到 10% ， 20 年后慈善基金将增值到 1.35 亿美元 ， 余额为 1.1 亿美元 。
2007 年 ， 沃尔顿家族设立了至少 4 个慈善基金 ， 当年征税利率是 3.6% 。 而基金投资回报率高达 14% ， 基金总值从 2007 年的 14 亿美元增至 2011 年的 20 亿美元 。
也就是说 ， 只要慈善基金的投资回报率能跑赢美国国债的收益率 ， 多出来的那部分 ， 就可以免税传给后人 。
美国国债收益率的不断走低 ， 给这种做法提供了更多的操作空间 。 
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美国十年期国债名义收益率
不合理的税收 ， 成了拉大贫富差距的帮凶
【|世界越乱，富人越富：3200 万美国人失业，首富财富却暴增 63%】有人多吃 ， 就有人少吃 ， 富人减税的后果早已显现 。
首先是财政压力激增 。
在美国 ， 联邦政府的收入基本上依靠各种税收 。
以 2019 年为例 ， 联邦政府总收入约为 3.5 万亿美元 ， 其中个人所得税占比 50%（包括个人工资薪金、投资收益及其他收益等缴纳的税） ， 高于工资税（类似于我国的社会保险）的 36% ， 是企业所得税（7%）的 7.15 倍 。 
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2019 年美国联邦政府收入来源
据统计 ， 收入最高的 20% 人群缴纳了所有个人所得税的 80％以上 。
可随着政策对富人税收的松绑 ， 政府的收入已经赶不上支出的速度了 。
入不敷出 ， 一个最直接的表现就是国债规模的不断扩大 。
老布什当选总统时 ， 美国国债总额只有 2.6 万亿美元 。 到奥巴马就任时 ， 增长到 10.02 万亿美元 。 2019 年 ， 美国的国债规模更是首次赶超 GDP ， 为 23 万亿美元 。
今年 6 月份 ， 美国国债规模已经超过了 26 万亿美元 ， 年底很可能突破 30 万亿美元 。 
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美国国债近 8 年规模增长
除了财政危机 ， 富人税的削减 ， 对经济增长弊端也不小 。
GDP 由消费、投资、净出口构成 。 美国政府债台高筑 ， 投资是不太现实的 。 连年的贸易逆差 ， 更谈不上对 GDP 有什么贡献 。
所以 ， 美国的 GDP 增长 ， 主要还是由消费拉动 。 事实也如此 ， 消费占美国 GDP 的比重 ， 接近七成 。 
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但在富人越富、穷人越穷的情况下 ， 反而对富人减税 ， 无疑会导致国民收入分配的进一步失衡 ， 穷人的消费能力也会严重下降 。
穷人的消费是经济增长的核心力量 ， 损害这个核心 ， 谁的日子都不会好过 。
但最可怕的 ， 还是阶级固化 。
富人减税运动、遗产税的放松 ， 将会使得富人的财富积累更迅速 ， 在代际之间传承也就更容易 。
财富 ， 意味着更多的资源与机会 。 那些出身即巅峰的富二代、富三代 ， 许多寒门子弟一生也难以企及 。
《纽约时报》曾报道 ， 包括耶鲁大学、普林斯顿大学、宾夕法尼亚大学等在内的 38 所美国名校中 ， 来自收入水平 top1% 的美国家庭学生数量 ， 多于来自收入水平后 60% 的美国家庭学生总和 。
据畅销书《我们的孩子》所写 ， 按购买力换算 ， 一些穷二代赚的钱 ， 甚至比父辈还要少 。 美国贫富差距对下一代人的深层影响 ， 已经成了美国梦衰落的最大凶手 。
而承担国民收入再分配的税收 ， 不仅没有起作用 ， 反而成了帮凶 。
不要忘记 ， 税收的出发点
但是 ， 如果实行高税收下的高福利 ， 又很容易导致福利的滥用 ， 从而催生出大量的懒汉 。
一个典型的例子就是德国 。
同时 ， 向富人大量加税 ， 还会抑制创新和生产力的发展 。
特朗普税改的私心有多少 ， 这里不去揣测 。 但他标榜：富人减税 ， 既有利于海外避税资产、企业回流到国内 ， 也可以激发国内的生产积极性 。
这确实让人难以反驳 。 就像一个人 ， 只有拿到了大部分劳动成果 ， 他才有动力继续干下去 。
据美国商务部公布的数据 ， 特朗普税改之后 ， 美国公司汇回了超过 1 万亿美元的海外资金 ， 超过美国海外资金总额的 40% 。
而此前 ， 奥巴马在任的时候 ， 曾数次游说各大公司 ， 劝他们把资金汇回来 ， 加强国内投资 ， 效果却极不理想 。
总统拉下脸来谈 ， 明显不如实实在在的利益好使 。
美国哈佛大学经济学教授、畅销书《经济学原理》的作者曼昆 ， 便是 " 劫富济贫 " 的强烈反对者之一 。
曼昆认为 ， 在美国 ， 1% 最富有的人是依靠自己的能力、借助全球化市场的杠杆获得了巨额的财富 。
这些高收入人群支付的所得税超过了 40% ， 是剩下 95% 人群的纳税总和 。
把财富遗留给后代 ， 并不是一件很不好的事 。 人们努力工作 ， 不仅是为了自己 ， 也希望为后代准备高质量的生活 ， 甚至素未谋面的儿孙辈 ， 都会考虑到 。
其实 ， 这本质上还是对公平问题的讨论 。 曼昆认为 ， 对富人加税 ， 是不公平的 。
但曼昆忽略了一个问题 。 美国固然有通过自己努力致富 ， 也在造福人类的富人 。
但更多的是 ， 资本与政客的同流合污 。 资本为了金钱 ， 政客为了选票 ， 都会极力促成一些让他们自己利益最大化的政策 。
蛋糕增长的速度就在这里 ， 富人财富的积累 ， 不过是从其他人手中抢来的 。
比如：利用特权 ， 在股市中获取绝大部分的财富 ， 给工人支付远低于新增价值的工资 ， 将平民子弟送往叙利亚、伊拉克战场 。
这很难说是一件公平的事 。
特定阶层的公平 ， 永远不是公平 。
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图为 2011 至 2020 年纳斯达克指数涨幅
正如巴菲特在呼吁政府给富人加税时的表示：你如何照顾一个父亲在诺曼底阵亡、没有金融背景、无法从资本市场获利的优秀公民？我认为 ， 需要像我这样的人要缴更多的税 ， 我对此没有意见 。
当然 ， 合适的税率在哪里 ， 没有谁知道 。 税收如何做到平衡 ， 一直是全世界在努力探索的问题 。
但不管如何 ， 当税收被利益集团绑架 ， 那它一开始就错了 。
如今的美国 ， 税收更多的像是被既得利益者绑架 ， 而不是在追逐公平与效率之间的平衡点 。
当然 ， 富人总是拥有更大的话语权 ， 还有成千上万的专家、媒体、律师等等为他们摇旗呐喊 。
最终 ， 富人在不知不觉中 ， 悄悄建起一套符合富人利益的制度 。
这在任何地方都需要警惕 。
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