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新华社客户端|獐子岛，哪里跑？( 二 )


2014年、2015年獐子岛连续两年亏损 ， 如果2016年还不能盈利 ， 公司就会被暂停上市 。 于是 ， 神奇的事情发生了 ， 扇贝们又游回来了 ， 帮獐子岛保住了上市资格 。
出动北斗找真相
扇贝频繁出事 ， 背后是不是獐子岛在一而再再而三地财务造假？2018年2月 ， 证监会立案调查这件事 。
据接近监管层人士透露 ， 证监会为此做了大量工作 ， 包括上岛做实地调研等 ， 收集了大量的数据 。 这其中出现了一个难点 ， 就是很难提取证明出海和捕捞的具体成本 ， 因为獐子岛的捕捞面积是由公司的捕捞人员以月为单位汇报给财务人员的 ， 具体每天捕捞的是哪些海域并没有记录 。
新华社客户端|獐子岛，哪里跑？
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【新华社客户端|獐子岛，哪里跑？】▲2019年11月14日 ， 辽宁大连 ， 獐子岛东獐子渔港 ， 两天来拖贝船捞起的虾夷扇贝空壳 。 图/视觉中国
可这又是举证獐子岛的关键材料 。 为还原真实采捕情况 ， 监管机构启用了北斗定位信息 。 我国的渔船都必须安装自动识别系统(Automatic Identification System, AIS) ， 而且出航时必须开启 。 AIS多数基于北斗卫星导航终端 ， 每三分钟会收集一个卫星定位信息 。
中科宇图科技股份有限公司（即“中科宇图”）从证监会手里拿到了獐子岛27条采捕船两年的航行定位数据 ， 通过对它们航行轨迹的分析 ， 还原出实际的采捕作业区域面积 。 为了保证结果的充分性和有效性 ， 证监会还找到了另一家第三方机构 ， 中国水产科学研究院东海水产研究所（即“东海所”） 。
仅中科宇图为这个项目就投入了9个人、前后工作了17个月 。 得到的结论是：獐子岛的海产品实际养殖面积与财报登记面积存在严重不符 ， 獐子岛虚报了海产品养殖面积 。 也就是说 ， 獐子岛的财务报告严重失实 ， 比如2017年就将以前年度已采捕的还予列入核销或减值海域 ， 夸大亏损幅度 。 东海所采用的分析方法与中科宇图有所不同 ， 结论却相差不大 。
在此基础上 ， 2019年7月证监会公布了初步行政处罚决定 ， 认为獐子岛涉嫌财务造假 ， 所披露的2016年、2017年年报和《关于地波虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载 。
三“力”夹击獐子岛
2020年6月24日 ， 獐子岛公告收到《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》 。 因财务造假 ， 上市公司受到监管机构的警告 ， 并处以60万元的罚款；15名责任人员则被处以3万元至30万元不等的罚款；吴厚刚等4名主要责任人 ， 还要面临5年至终身的市场禁入 。
然而 ， 市场有观点认为这个处罚太轻了 。
今年3月开始实施的新证券法 ， 对信批有虚假记载、误导性或者重大遗漏的 ， 处罚可高达1000万元；对相关责任人 ， 也可实行500万元的最高罚款 。 这却用不到獐子岛身上 ， 因为其违法行为发生在新法实施前 ， 因此适用“法不溯及既往”的原则 。
而依据原有的证券法 ， 证监会已经给出了顶格处罚 。 好在 ， 行政处罚并不是唯一的手段 。 今年9月 ， 证监会宣布将獐子岛证券犯罪案件移交给公安机关 ， 将追究其刑事责任 。 上市公司提供虚假财务信息或隐瞒重要财务会计报告 ， 依据刑法 ， 其主管人员和主要负责人将面临三年以下的有期徒刑或者拘役 。
此外 ， 民事赔偿的浪潮目前也已经兴起 ， 投服中心认为 ， 投资者依法维权的意识在增强 。 獐子岛的扇贝会逃跑 ， 但投资人会努力不让实际控制人、董事、高管也跑了 。 往后 ， 民事赔偿和行政处罚、刑事惩戒很可能会共同发力 。 这也是监管机构着力构建的一个立体、全方位的追责体系 。
不过 ， 也有市场分析人士认为 ， 惩戒和追责体制机制的构建需要时间 ， 而且真要对上市公司形成震慑 ， 恐怕还有待时日 。


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