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再问国民技术：募集资金存放使用规范吗？

鹰眼财经观察初一
2018年 ， 国民技术（300077.SZ）通过全资子公司国民投资以1.4亿元现金增资参股华夏芯 ， 占华夏芯增资后的股权比例约为21.37% 。 这一操作引发市场关注 。
据了解 ， 2015年至2017年 ， 华夏芯处于持续亏损状态 ， 并且在国民技术增资前处在资不抵债状态下；然而国民技术仍旧以6.48亿元的整体估值给予出价 ， 并称华夏芯评估增值来自于旗下的OST公司 。
【再问国民技术：募集资金存放使用规范吗？】此前有媒体报道了《国民技术高价参股华夏芯 ， OST公司股权担保真假难辨》一文 ， 对此 ， 国民技术虽然在回复中做了进一步表述 ， 但若结合其多份公告分析可见 ， 本次收购前后依然存在很多令人费解之处 。
华夏芯评估增值质疑待解国民技术、华夏芯以及OST公司之间关系如下 。
国民技术是一家集成电路设计企业 ， 主要从事自主品牌的集成电路芯片研发设计及销售 ， 并提供相应的系统解决方案和售后的技术支持服务 ， 2010年在深交所创业板挂牌上市 。
2018年 ， 国民技术通过全资子公司国民投资以1.4亿元现金增资参股华夏芯 ， 占华夏芯增资后的股权比例约为21.37% 。
华夏芯的业务为嵌入式异构处理器设计 ， 主要从事人工智能IP核及SoC芯片产品研发与销售 。 在国民技术收购之前 ， 该公司常年亏损 ， 所有者权益为-8497万元 。
国民技术为何会以6.48亿元的整体估值收购资不抵债的华夏芯？这就要提起OST公司 。
OST公司中文全称为优创半导体科技有限公司 ， 是无锡德思普在美国的全资子公司 ， 而无锡德思普与华夏芯为同一实际控制人 。
国民技术曾公告说明 ， 2018年2月7日 ， 无锡德思普与华夏芯签署关于OST公司股权的转让协议 ， 其后华夏芯公司持有OST公司100.00%股权；公司已取得OST公司的100.00%股权质押的文件 ， 其股权价值足以覆盖偿还公司对华夏芯及其关联方德思普的全部应收款项 。
此前媒体采访过国民技术关于华夏芯公司与OST公司股权的事宜 ， 国民技术表示 ， 2018年2月7日德思普与华夏芯签署关于OST公司股权的转让协议 ， 其后华夏芯公司持有OST公司100.00%股权 ， 与公司此前公告内容一致 。 另外 ， 备考合并报表是基于一定假设条件下编制的一种财务报表 ， 公司公告以及相关中介机构的报告中均已如实陈述 。 前述所涉及的相关证明文件（转让协议、持股权证、中介机构报告等）已在答询时同步报备至深交所 。
但小编研究了包括2018年《国民技术股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复》、2020年《国民技术股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告》（2020-049号）在内的7份公告 ， 仅看到如下表述公告内容：
中京民信（北京）资产评估有限公司2018年3月13日出具的京信评报字（2018）第075号《资产评估报告》显示 ， 截至2017年12月31日（评估基准日）华夏芯（备考合并OST公司）股东全部权益评估值为64,791.80万元 。 华夏芯2017年12月31日经审计的净资产账面价值为-1,198.73万元（不考虑备考合并OST公司） ， 上述评估增值主要系OST公司的影响 。 华夏芯（备考合并OST公司）股东全部权益评估值可视为OST公司100.00%股权评估价值 。
不知国民技术回复中“备考合并OST”是何意？另外“备考合并报表是基于一定假设条件下编制的一种财务报表”中的假设条件是什么?为何公告中未见披露？国民技术的假设条件难道直至目前还仅为一种假设？甚至目前OST是否属于华夏芯？我们都不得而知 。
募集资金存放使用疑点重重国民技术2010年完成IPO之时 ， 共募集资金23.8亿元 ， 其中超募资金净额为19.68亿元 。 小编发现 ， 国民技术近年来使用超募资金买理财、玩收购屡屡受挫 ， 不仅5亿元巨款“不翼而飞” ， 收购的公司业绩也不尽如人意 。
2015年11月9日 ， 国民技术全资子公司深圳前海国民投资管理有限公司 ， 与北京旗隆合作设立深圳国泰旗兴产业投资基金管理中心(有限合伙) ， 国民投资前后共投资5亿元 ， 2016年底 ， 国民投资收到分红5000万元 。
可惜好景不长 ， 2017年11月29日 ， 国民技术突然发布公告称 ， 北京旗隆及母公司前海旗隆相关人员“失联” ， 公司已向公安机关报案 ， 巨额投资款至今未追回 。
2017年底 ， 国民技术又抛出了跨界资产收购计划 ， 以13.36亿元收购斯诺实业70%股权 ， 切入新能源产业 。 随后 ， 斯诺实业主要客户动力电池巨头沃特玛发生了债务危机 ， 资金链断裂 ， 斯诺实业也因此大幅亏损 。
国民技术近年的操作 ， 不仅几乎耗尽了超募资金 ， 在收购华夏芯的操作中 ， 也凸显出公司在募集资金存放和使用方面的漏洞 。
根据《国民技术股份有限公司2018年度募集资金存放与使用情况的专项报告》(2019-016号) ， “经公司第四届董事会第二次会议审议通过 ， 同意公司使用剩余未设定用途的超募资金约7,277万元向全资子公司深圳前海国民投资管理有限公司增资 ， 国民投资使用合计14,000万元资金增资参股华夏芯（北京）通用处理器技术有限公司 ， 占华夏芯增资后的股权比例21.37% 。 报告期内 ， 股权投资款已全部支付 。 ”
但国民技术在公告中 ， 对募集资金在华夏芯开设募集资金专用账户一事未作任何披露 ， 对募集资金在华夏芯的使用也只字未提 。
根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》6.2.2条规定 ， 公司应将募集资金集中存放于专户 ， 但国民技术并未披露增资华夏芯后募集资金存储专户开设情况 。 也未披露募集资金使用情况 。 出于何种原因不公告募集资金的存放与使用？
小编将继续密切跟踪国民技术收购华夏芯一事 。
也欢迎社会各界为小编提供资本市场新闻线索 ， 邮箱yingyancaijing007@163.com


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