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哑巴亏|大股东占用资金子公司近乎失控？天泽信息为何甘认“哑巴亏”？( 二 )


费用：数据为何有冲突？
除了给天泽信息年报披露造成障碍 ， 有棵树业绩情况亦不甚乐观 。
据天泽信息年报显示 ， 经审计有棵树2019年度扣非归母净利润为3.13亿元 ， 未能完成2019年度的业绩承诺 。
而根据此前天泽信息与肖四清、有棵树基金等十四位补偿义务人签署的《盈利补偿协议》显示 ， 补偿义务人承诺有棵树在2018年到2020年扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于2.6亿元、3.3亿元、4.1亿元 。
同时 ， 未完成业绩承诺的有棵树 ， 财务报表中疑点亦不少 。
问询函显示 ， 据天泽信息向深交所报备的有棵树单体财务报表数据 ， 后者2017年至2019年销售费用分别为9.46亿元、13.64亿元、17.23亿元 ， 占营业收入的比例超过40% 。 而2019年天泽信息的合并利润表中销售费用却仅为13.93亿元 。
与此同时 ， 有棵树2017年至2019年管理费用分别为1.23亿元、1.25亿元、0.56 亿元；单体现金流量表显示 ， 其同期支付给职工以及为职工支付的现金分别为1.81亿元、2.23亿元和1.71亿元 。
为何合并报表销售费用低于有棵树单体报表销售费用？为何管理费用的变动幅度如此之大 ， 远超支付职工现金的同比例幅度？天泽信息被要求针对上述问题披露具体原因 。
天泽信息近四年销售费用情况

哑巴亏|大股东占用资金子公司近乎失控？天泽信息为何甘认“哑巴亏”？
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同样存有疑问的还包括净利润增长幅度与经营活动产生的现金流量净额变动之间的差异 。
有棵树单体财务报表显示 ， 其2017年至2019年归属于上市公司母公司的净利润为2.06 亿元、2.67亿元、3.25亿元；经营活动产生的现金流量净额为-4.10亿元、2.12亿元、1.55亿元 ， 累计差异达到8.41亿元 。 这也被深交所在问询函中要求解释 。
内控：大股东肆意占资？
在天泽信息子公司中 ， 除了有棵树问题重重 ， 另一子公司远江信息技术有限公司（下称远江信息）业绩下滑态势也十分严峻 。
报告期内 ， 远江信息实现营业收入2.98亿元 ， 亏损7328万元 。 从近两年业绩来看 ， 远江信息未完成2018年、2019年业绩承诺且相差较大 。 因此 ， 天泽信息2019年对收购远江信息形成的商誉计提商誉减值准备1.53亿元 ， 累计计提2.12亿元 ， 本次计提后商誉余额为5.68亿元 。
远江信息近三年商誉期末金额（万元）

哑巴亏|大股东占用资金子公司近乎失控？天泽信息为何甘认“哑巴亏”？
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数据来源：同花顺iFinD
根据协议 ， 当时交易对手孙伯荣、陈进依据约定应当承担2018年、2019年未完成业绩承诺的现金补偿义务 。 但截至目前 ， 相关补偿并未到位 。
值得注意的是 ， 孙伯荣是天泽信息原控股股东 ， 目前是该公司的第二大流通股东 。 此次天泽信息年报被出具非标意见 ， 跟孙伯荣有较大关系 。
年度报告及审计报告的强调事项段显示 ， 原控股股东孙伯荣在2019年4月至12月非经营性占用公司资金 。 截至2019年12月31日 ， 该公司应收两公司款项被孙伯荣占用 ， 共计3064.6万元 。
虽然截至年报披露日占用资金已全部收回 ， 但这仍让天泽信息内部控制有效性的值得怀疑 。
对此 ， 问询函中要求对孙伯荣占用天泽信息资金的具体情况 ， 包括形成原因、占用方式、发生时点、占用持续期间、资金流转路径等问题 ， 说明是否存在占用资金利息仍未归还的情况 ， 同时说明公司“资金支付的内部控制程序未能有效阻止本次资金占用事项发生的原因” 。


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