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科技俱乐部菌|赶紧转藏，关于3大科目结转情况的会计分录！常用

作者：清心会计网原创首发
近日小编收到不少粉丝的问题提问 ， 发现关于结转做账问题大家有很多疑问 ， 小编把一些比较常用的结转问题相关的的会计分录整理出来 ， 和大家一起分享学习 。
01
相信每位会计在月末都需要做一项工作 ， 那就是月末结转 。 小编这边收到很多相似的问题：一般纳税人公司的月末增值税结转会计分录该怎么进行处理？
这我们就得看是什么情况的账务处理：
情况一：如果是每个月交增值税的账务处理 ，
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
注意：有的公司可能收到税务局退回来的增值税费费用 ， 那是因为缴纳多了 ， 此时做会计分录把借贷做相反就可以 。
科技俱乐部菌|赶紧转藏，关于3大科目结转情况的会计分录！常用
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情况二：如果是已经到了月末 ， 增值税应缴而未缴 ， 在做会计分录的时 ， 贷方应计入“未交增值税”科目 ，
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
情况三：如果是本月的月末把上个月没有缴纳的增值税给缴纳了 ，
会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
02
也有很多财会人来问小编关于制造费用方面该怎么进行月末结转 ， 在账务处理上会计分录该怎么做？
这里以产品制造费用为例 ， 首先我们得清楚 ， 产品制造费用它有直接产生以及间接产生两种费用产生 ， 那么在做会计分录的时候这样进行处理：
在进行月末结转成本时 ， 可以先把产品产生的间接费用计入到“制造费用”中去 ，
会计分录如下：
借：制造费用
贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料等
到了后期再把它结转到产品的生产成本里边去 ，
会计分录如下：
借：生产成本贷：制造费用
有粉丝追问 ， 那如果这件产品已经完工了呢？并且还完验货 ， 放进了仓库里边 ， 那这个时候的会计分录又该如何进行处理？
其实这个也不难理解 ， 因为如果产品完成已经放进仓库 ， 那就可以直接计入产品完工的生产成本 。
会计分录如下：
借：库存商品贷：生产成本
继续追问 ， 如果这些完工的产品有一部分慢慢地销售出去 ， 那么这些已经销售的产品成本又该怎么进行结转？会计分录该怎么进行处理？
这个时候有销售业务 ， 计入收入里边 ， 但是在做月末结转的时我们就可以把它计入“主营业务成本”里边去 。
会计分录如下：
借：主营业务成本贷：库存商品
03
还有些会计对年度结转这一块也存有疑问 ， 如果年度结束了 ， 年度利润结转它的会计分录又该如何处理？
其实还是很好理解 ， 年度利润结转就直接计入“本年利润” ， 这时候结转的账户没有余额 。
会计分录如下：
借：本年利润贷：利润分配——未分配利润
但是结转的时候 ， 有些会计就会发现公司出现亏损的情况 ， 此时会计分录的借贷就和上面的做相反 。
还有 ， 平时我们在做账的时候应该要注意哪些问题呢？
一、我们检查账目时要看是否都核算对了 ， 二要看清楚有没有违规的地方 ， 毕竟数据一步错接下来就会步步错 ， 没有按照规定的会计准则 ， 一不小心可能就会有税务上的麻烦 。
二、记账的过程要遵循顺序 ， 不能为了方便就略过步骤 。 一般记账的步骤如下：取得了原始的凭证——跟着制作会计凭证——再根据会计凭证登入明细账——月底再把数据汇总做成科目汇总表——最后做成总账——总账做完之后就要把总账和明细账务进行核对有没有错——最终才制作成会计报表——跟着就要纳税申报——申报完成之后打印成申报表存档 ， 这样子的一个流程 。
三、平时收到的发票 ， 要认真看清楚是否符合报销的标准 ， 发票有没有开对 ， 避免后期因为发票无法入账导致做账困难的问题 。


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