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金能科技2019年关键审计事项

金能科技公司的营业收入主要来自于焦炭、炭黑等产品的生产销售 。 2019年度 ， 金能科技公司营业收入金额为人民币814,991.77万元 。 由于营业收入是金能科技公司关键业绩指标之一 ， 可能存在金能科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险 。 因此 ， 我们将收入确认确定为关键审计事项 。
2.审计应对
针对收入确认 ， 我们实施的审计程序主要包括：
【金能科技2019年关键审计事项】(1)了解与收入确认相关的关键内部控制 ， 评价这些控制的设计 ， 确定其是否得到执行 ， 并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同 ， 了解主要合同条款或条件 ， 评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序 ， 识别是否存在重大或异常波动 ， 并查明波动原因；
(4)对于内销收入 ， 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件 ， 包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及验收单等；对于出口收入 ， 获取电子口岸信息并与账面记录核对 ， 并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证 ， 以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试 ， 评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报 。
（二）固定资产减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十五）及财务报表附注五（一）11 。 截至2019年12月31日 ， 金能科技公司固定资产减值准备余额22,344.58万元 。 管理层对固定资产是否存在减值迹象进行了评估 ， 对于识别出减值迹象的 ， 管理层通过计算固定资产所在的资产组的可收回金额 ， 并比较可收回金额与账面价值对其进行减值测试 。 由于存在减值迹象的固定资产账面价值对财务报表影响重大 ， 且上述评估、测试的合理性对减值测试的结果具有重大影响 ， 因此我们将固定资产减值确定为关键审计事项 。
2.审计应对
(1)了解与固定资产减值相关的关键内部控制 ， 评价这些控制的设计 ， 确定是否得到执行 ， 并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)对识别出减值迹象的固定资产实地勘察 ， 关注固定资产的使用状态；
(3)评价管理层对于资产组的识别以及分配在每个资产组中固定资产的金额 ， 评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；
(4)评估管理层进行固定资产减值测试时确定资产和资产组可收回金额的重要参数；
(5)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(6)检查与固定资产减值相关信息是否已在财务报表中做出恰当列报 。
金能科技2019年关键审计事项
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