【财税实战分享|怎么筹划？，年终奖多发1元到手的钱还少几千？该怎么规避陷阱】( 二 )
年终奖适用的税率是第2档的10% ， 而工资适用第1档3%税率 ，
工资及年终奖共交税：900＋3790=4690元；
方案二：
如果把年终奖40000元并入当年综合所得 ，
全年应纳税所得额=30000＋40000=70000元
全年应交个人所得税=70000×10%—210=6790元
此时 ， 适用的税率是第2档的税率10%；
方案三：
由于40000元正好比临界点36000多出40000元 ， 因此年终奖的税率从第一档的3%提高到了第2档的10% ， 而综合所得的工资中应纳税所得额30000元离第1档和第2档临界点有差额6000元 ， 我们可以把年终奖的部份金额比如5000元放到平时的工资中发放 ， 这样工资和年终奖的税率就都下降到了第1档的3%：
工资的应纳税所得额=原30000元＋调整的5000=35000元
综合所得应交个人所得税=35000×3%—0=1050元
而年终奖应纳所得额=40000—5000=35000元
年终奖应交个人所得税=35000×3%—0=1050元
这样 ， 综合应交个人所得税=1050＋1050=2100元
3、方案对比：
最高：方案二应交个人所得税6790元
最低：方案三应交个人所得税2100元 ， 最低方案比最高方案节省4690元 。
小明年终奖交税计算如下：
小明年终奖37000元 ， 根据上表 ， 其应交个人所得税=37000×10%—210=3490元
这样 ， 小明实际到手的年终奖=37000—3490=33510元
如果他年终奖只有36000元 ， 其应交个人所得税=36000×3%—0=1080元
这样 ， 小明实际到手的年终奖=36000—1080=34920元
奇怪的事情出现了：
年终奖发放37000元 ， 实际到手33510元；
年终奖发放36000元 ， 实际到手34920元；
发放多的37000元比发放少的36000元 ， 实际到手的年终奖还少了1410元！
【【财税实战分享|怎么筹划？，年终奖多发1元到手的钱还少几千？该怎么规避陷阱】】这就是年终奖的陷阱区间 ， 如下图所示：
文章图片
所以在发放年终奖的时候 ， 一定要注意避免以上的年终奖陷阱区间 ， 在这区间里的 ， 实际到手的年终奖比发放的下限金额还拿得少！
综上所述 ， 年终奖的安排原则如下：
1、收入较低的情况（不涉及缴纳个税） ， 年终奖仍然不并入综合所得申报 ， 这样在汇算时有2次选择的机会 ， 将其并入综合所得申请退税；
2、要关注你的工资及年终奖 ， 看怎么分配更合理 ， 总之要提前计算提前优化；
3、发放年终奖时 ， 避免掉入年终奖的陷阱区间 ， 避免多发放少拿钱的情况出现；
4、在我们把全年的应纳税所得额一分为二（工资及年终奖）的基础上 ， 为了降低总体税负 ， 要注意到工资及年终奖的交税的级数 ， 总之选择税款之和最小的方案 。
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