收藏！最全物流运输业会计分录，总有需要的时候！
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一、实收资本的核算
借：银行存款固定资产无形资产
贷：实收资本----各股东
二、主营业务收入的核算 ， 设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入
借：现金（银行存款）
贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目 ， 货运收入/其他收入）
三、总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目 ， 以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况
收到分站交来运输收入：
借：银行存款
贷：其他应收款--进款往来
四、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入
借：其他应收款----进款往来
贷：主营业务收入---运输收入
五、预收运费
借：银行存款
贷：预收账款
六、完成运输任务 ， 结算多退少补
借：预收账款
贷：主营业务收入--运输收入银行存款
七、月末结转本年利润
其他业务收入的核算 ， 核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目 。
借记相关科目
贷记本科目
月末将本账户余额转入本年利润 ， 结转后本帐户无余额 。
八、销售材料 ， 应按照售价和应收的增值税
借记银行存款/应收账款等账户 ， 按实现的营业收入贷记本帐户 。
月度终了按照出售原材料的实际成本：
借记其他业务支出
贷记原材料 。
原材料采用计划成本核算的企业 ， 还要分摊材料成本差异 。
举例：下面以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算 。
运输业务生产经营的特点
1、运输业务的基本功能是实现货物的位移；
2、运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品；
3、运输产品的生产过程和消费过程同时进行；
4、运输产品位移的计量具有特殊性 。
汽车运输的一般业务程序
1、货物托运人签填托运单；
2、托运单内容的审核和受理；
3、核实理货；
4、货物的监装和监卸 。
汽车运输业务收入的确认
营运部门在完成每单运输任务后 ， 将托运单据转交给财务部门 ， 财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据 ， 据以确认收入 ， 届时填制增值税专用发票 。
【案例】
丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里 ， 确认运输收入384000元 ， 款项未收到 。 增值税税率为11% ， 填开增值税专用发票 。 该运输业务全部由第一车队完成 。
【收藏！最全物流运输业会计分录，总有需要的时候！】会计分录如下：
借：应收账款——汽车运输业务（欣欣洗煤厂）384000
贷：主营业务收入——汽车运输（第一车队）345945.95
应交税费——应交增值税——销项税38054.05
汽车运输的成本核算
主要包括：直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用
燃料的归集和分配
当月实际耗用量=月初车存数+本月领用数-月末车存数
【案例】
丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制 。 2016年6月30日 ， 根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表 。
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根据燃料耗用汇总表 ， 作分录如下：
借：主营业务成本——运输支出（第一车队）138270
主营业务成本——运输支出（第二车队）124080
辅助运营费用——共同费用3960
营运间接费用——汽车运输分公司2640
管理费用——油料费184.80
贷：原材料——燃料269134.80
直接人工的归集和分配
物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成 。 根据实际发生额计入相应的会计科目和部门 。
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会计分录如下：
借：主营业务成本——运输支出（第一车队）52600
主营业务成本——运输支出（第二车队）50000
辅助运营费用——共同费用9600
营运间接费用——汽车运输分公司7200
管理费用——人工费用11000
贷：应付职工薪酬——职工工资130400
其他直接费用的归集和分配
其他直接费用包括：折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保险费以及行车事故费用 。
折旧：营运车辆采用工作量法、其他固定资产采用直线法；
修理费：日常维修和保养 ， 直接计入主营业务成本 ， 受益期在一年以上的大修 ， 先计入长期待摊费用账户 ， 然后摊销计入相应的成本科目和部门；
车辆保险费：通常按年支付 ， 支付时计入待摊费用账户 ， 按月摊销时 ， 根据车辆所属部门计入主营业务成本、营运间接费用、管理费用 。
辅助营运费用的归集和分配
物流企业发生的辅助营运费用 ， 费用发生时在辅助营运费用科目中核算 ， 月底按照每个车间的千吨行驶千米数比例分配 。
2016年6月份 ， 第一车队营运货物汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里 ， 即960千吨/千米；第二车队运营货物汽车运输业务4000吨焦煤,平均运输距离220公里 ， 即880千吨/千米 。
第一车队的分配率为：960÷（960+880）×100%=52.17%
第二车队的分配率为：880÷（960+880）×100%=47.83%
根据以上分配率对辅助营运费用进行分配 。
来源：会计帮官微
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