又一上市公司“爆雷”？韩后董事长举报华录百纳虚增收入7000万?
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文|花朵财经综合整理自每日经济新闻
日前 ， 知名化妆品公司韩后董事长王国安向媒体举报称 ， 喀什蓝色火焰文化传媒有限公司（简称“喀什蓝火”）为了实现业绩对赌 ， 曾将与韩后签订的冠名合同一分为二 ， 并通过此操作虚增了收入7000万元 。
牵一发而动全身 。 喀什蓝火的母公司广东华录百纳蓝火文化传媒有限公司（简称“广东蓝火”） ， 以及其背后的上市公司华录百纳同时遭到质疑 。
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一次冠名 ， 两份合同
韩后与广东蓝火、喀什蓝火的业务往来可以追溯到2012年 ， 双方的合作方式也是简单粗暴——韩后在蓝火系的节目或者广告资源在投放化妆品广告 ， 并支付广告费 。
广东蓝火及其旗下喀什蓝火曾经是影视广告行业的佼佼者 ， 曾出品《女神的新衣》《跨界歌王》等热播综艺 。
而喀什蓝火对广东蓝火而言 ， 更是“金字招牌”般的核心综艺资产 。 2014年 ， 上市公司华录百纳作价25亿元并购了广东蓝火及其旗下的喀什蓝火 。
2016年 ， 喀什蓝火的综艺节目《我的新衣》火热招商 。
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▲《我的新衣》节目截图
于是 ， 广东蓝火的原法定代表人胡刚找到韩后董事长王国安 ， 让韩后以2000万投放冠名广告 ， 并挑明他会以韩后的名义 ， 另外找一家广告代理公司 ， 签署补充协议 。
湖南顺风传媒有限公司（简称顺风传媒）作为广告代理商出场 。
王国安表示 ， “喀什蓝火与韩后原本约定的冠名费2000万元 ， 是包含节目冠名的所有权益 ， 但最后又把另外一些口播、易拉宝这些权益分出来 ， 再和顺风传媒签 。 ”
韩后方面还提供了一份原告为顺风传媒、被告为喀什蓝火的起诉状 。
顺风传媒在起诉状中叙述了其与喀什蓝火签订7000万合同的经过 。
2016年9月 ， 广东蓝火的胡刚找上顺风传媒的法定代表人韩顺兴 ， 告知其韩后要在蓝火系节目《我的新衣》中投广告 ， 并提议顺风传媒作为广告代理方与韩后签订相关广告投放合同 。
顺风传媒向韩后确认 ， 并得到韩后方面“稍后会签订广告委托代理合同”的口头承诺 。 于是顺风传媒就与喀什蓝火签订了《韩后与蓝色火焰2016年东方卫视＜我的新衣＞商业开发广告合作合同》（合同编号［KSLH20161033］）（以下简称1033号合同） ， 总费用为7000万元 。
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▲顺风传媒起诉书图片来源：起诉书复印件截图
在起诉状中 ， 顺风传媒要求判定7000万合同依法应属无效 。 值得注意的是 ， 该诉讼已经于2019年8月29日撤诉 。
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【又一上市公司“爆雷”？韩后董事长举报华录百纳虚增收入7000万?】双合同合理性之争
这次举报的争议点在于 ， 喀什蓝火将与韩后合作的权益拆分为两份合同 ， 这一操作是否存在合理性？
王国安认为 ， 节目冠名是一个整体 ， 广告内容都是韩后 ， 但喀什蓝火把权益拆分成两部分放在不同的合同 ， 并在与韩后签署金额2000万元合同的同时 ， 又与顺风传媒签署了金额7000万元的合同 ， 这7000万元实属虚增收入 。
顺风传媒在起诉状中也持相同的观点：“原告（顺风传媒）有理由相信 ， 被告（喀什蓝火）与原告（顺风传媒）签订的1033号合同及本案中的诸多蹊跷实则为被告（喀什蓝火）虚增自身公司及母公司华录百纳业绩的考虑 ， 1033号合同实则是以合法形式掩盖非法目的的无效合同 。 ”
顺风传媒还在起诉状中列出“诸多蹊跷” ， 可以简单总结为三点：
1、按照行业惯例 ， 广告投放方案的执行无法一分为二 ， 不具备实际操作性；
2、签订合同后 ， 顺风传媒与喀什蓝火没有任何关于此合同的工作往来记录；
3、顺风传媒作为广告发布方与广告经营方之间的中介方 ， 形同虚设 。
值得一提的是 ， 口头承诺后 ， 韩后至今未与顺风传媒签署任何关于《我的新衣》冠名广告的代理合同 。
而王国安和顺风传媒同时指出 ， 喀什蓝火拆分出的7000万元的合同 ， 实则出于其虚增自身公司及母公司华录百纳业绩的考虑 。
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华录百纳的“蓝火纠葛”
针对虚增业务的质疑 ， 上市公司华录百纳日前回应称：“公司履行完毕合同项下相关义务 ， 根据合同、排期表、与客户确认的结算单据、第三方监测报告等作为收入确认依据 。 ”
据了解 ， 2014年 ， 华录百纳作价25亿元 ， 并购了广东蓝火 ， 同时也将喀什蓝火收入囊中 。 当时 ， 广东蓝火作出2014年、2015年、2016年实现的净利润分别不低于2亿元、2.5亿元、3.13亿元的承诺 。
成功并购广东蓝火后 ， 华录百纳业绩得到大幅改善 ， 2014年-2016年分别实现归母净利润1.49亿元、2.67亿元、3.78亿元 ， 期间市值一度突破500亿元 。
显然 ， 广东蓝火综艺业务主体的喀什蓝火成为华录百纳的业绩“摇钱树” ， 在2015年、2016年对华录百纳净利润的贡献占比高达93%、72% 。
而广东蓝火在并购时作出的业绩承诺也得以超额完成 。 但据王国安的举报 ， 广东蓝火的漂亮业绩背后 ， 是其原法定代表人胡刚的“双合同”操作带来的虚增收入 。
反观财报细节 ， 喀什蓝火的节目《我的新衣》于2016年11月播放完最后一期后 ， 客户权益已实现 ， 达到华录百纳的收入确认条件 。 华录百纳2016年度审计报告显示 ， 顺风传媒在2016年成为华录百纳第三大客户 ， 贡献的营业收入高达1.25亿元 。
事实上 ， 顺风传媒2016年与华录百纳业务合作的所有款项（包括上述7000万元款项） ， 直至2016年末仍未支付 。
值得玩味的是 ， 广东蓝火完成了与华录百纳对赌协议后 ， 业绩迅速变脸 。
2017年华录百纳综艺板块的营收为4.75亿元 ， 同比大幅下降42.28% ， 拖累华录百纳总营收同比下降12.71% 。 2018年前三季度 ， 华录百纳净利润为亏损3.46亿元 。
与此同时 ， 2018年1—10月 ， 喀什蓝火的净利润为-4.76亿元 ， 净资产357.29万元 ， 而2017年 ， 喀什蓝火净利润尚有1.5亿元 。 对于喀什蓝火巨亏的原因 ， 华录百纳解释称：“综艺栏目招商不及预期、内容营销规模减小、部分影视项目未到收入确认时点致使经营收入大幅减少 。 ”
2018年末 ， 华录百纳宣布广东蓝火将喀什蓝火以400万贱卖 。
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韩后“王敢敢”的报复？
韩后创始人王国安因大胆敢言的风格 ， 在化妆品行业被称为“王敢敢” 。 昨日 ， 他发布朋友圈称：“人都是在斗争中长大的 ， 只有斗争才能成长 。 ”疑似对举报事件的正面“硬刚” 。
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此次韩后董事长王国安的公开举报 ， 被解读为对广东蓝火及其母公司华录百纳的报复和施压 。
事实上 ， 除了上述7000万的合同纠葛 ， 韩后与广东蓝火还涉及多起诉讼 ， 导致公司房产、账户被冻结 。
华录百纳2019年年报显示 ， 韩后与广东蓝火、喀什蓝火合计涉及6起诉讼 ， 主要原因为广告欠款 。 判决及执行情况均为韩后以房产抵偿全部债务 ， 执行完毕 。
而王国安本人也因一起债务担保 ， 与广东蓝火“对簿公堂” 。
近几年 ， 陷诉讼泥潭的韩后 ， 在化妆品行业的声量日渐减褪 ， 曾经上市公司华仁药业试图筹划对其并购重组 ， 也碍于诸多纠纷放弃 。
中国执行信息公开网显示 ， 韩后2019年7月共有4条执行信息 ， 其中1次被列入失信被执行人 。 还有报道称 ， 2019年末 ， 韩后连公司上千名员工的工资都差点发不出 。 公司在银行的授信也受到波及 ， 直接影响到经营 。
可以明确的是 ， 王国安的举报可能会引发华录百纳的一轮危机 ， 而华录百纳如何应对接下来的舆论和调查 ， 也将对韩后带来直接的影响 。
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