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无票成本造成账面利润高，税收压力大，咋个做？

2019年增值税增长速度出现了负增长 ， 其中很重要的原因是其他行业存在严重的无票支出行为 。
工业企业产业链完整 ， 上下游大都可以提供增值税专用发票进行抵扣 。 但服务业等企业的销售提成、中间人好处费等等支出 ， 虽然是实际发生的业务 ， 但是对方不会向企业提供发票 。
无票支出的成本非常高 。 无票支出没有发票 ， 因此不被税务部门认可 ， 企业就无法在缴纳企业所得税的时候进行扣除 ， 因此企业需要缴纳25%的企业所得税 。 同时企业在向股东分红时候 ， 该项支出同样还要再缴纳一遍股东的个人所得税 ， 税率为固定税率20% 。 两者叠加 ， 高达40% ， 即1-[(1-25%)*(1-20%)]=40%!
另外还有一个很重要的原因就是税务知识的普及性还不高 ， 大多数老板都非专业出生 ， 对于财税的相关知识有少之又少 ， 大多数都是交给财务 ， 但其实财务更加注重的就是做账 ， 但是对于一些税收优惠政策鲜有关注 。
无票成本造成账面利润高，税收压力大，咋个做？
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下面我们就来归纳一下近期都有哪些税收优惠呢？
比如国家税务总局在2月29日发布公告 ， 为了支持社会各界复工复业 ， 公告声明：
增值税小规模纳税人取得应税销售收入 ， 纳税义务发生时间在2020年2月底以前 ， 适用3%征收率征收增值税的 ， 按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日 ， 适用减按1%征收率征收增值税的 ， 按照1%征收率开具增值税发票 。
也就是说 ， 纳税义务发生在2020年3月1日到5月31日之间的 ， 按照1%的税率征收增值税 。 (湖北省除外)降低税率 ， 这无疑是个好消息 。 但是因为还有一项税收优惠政策 ， 小规模纳税人开具普通发票 ， 季度销售额不满30万的 ， 暂免增值税 ， 所以 ， 不管税率是3% ， 还是1% ， 只要在30万额度之内的 ， 增值税都免征了 ， 税率是3%还是1% ， 关系不大 。
如果销售额超过30万的 ， 增值税税率降为1% ， 那就可以享受到2%的优惠了 。 可见 ， 税率降低 ， 确实给企业减少了负担 。 小规模开具增值税专用发票一律不免税 ， 所以专票不在此优惠范围之内 。
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有限公司税收优惠政策除了去年小有调整外 ， 今年其实并没有什么变化 ， 但是我们也可以利用地方的一些招商引资政策 ， 例如：
有限公司(一般纳税人)
可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区 ， 依据税收的属地原则 ， 企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入 ， 当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴 。
增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持
企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持
无票成本造成账面利润高，税收压力大，咋个做？
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个人独资企业(小规模纳税人)：
个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策
小规模企业增值税3%
个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收 ， 小规模纳税人核定后0.5%-2.1%
销售额500万需要交多少税？
增值税：500w/1.03*3%=14.56万;
附加税：14.56w*5%=0.728万;
个人所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;
综合纳税额2）：14.56w+0.4368w+10.44w=25.72万;
综合税负率：25.72w/500w=5.14%
奖励增值税地方留存30%：14.56*40%*30%=1.75万
加上奖励综合纳税：25.72-1.75=23.97万
综合税率：23.97/500=4.79%
无票成本造成账面利润高，税收压力大，咋个做？
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行业范围
1.现代服务业：（132062）包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等 。
2.建筑类服务企业（33401洛）：例如：房地产营销策划 ， 房地产经纪代理 ， 建筑劳务 ， 建筑工程项目服务 ， 建筑规划设计等 。
3.咨询服务企业：例如商务咨询 ， 会展中心 ， 企业管理中心等 。
【无票成本造成账面利润高，税收压力大，咋个做？】4.凡所得税、高薪个税、企业分红税均可注册个人独资企业来享受核定征收 ， 从而降低税率 。


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