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领信股份剥离资产备战IPO，应收账款事项被重点审计

【领信股份剥离资产备战IPO，应收账款事项被重点审计】近日 ， 正在备战IPO的新三板企业领信股份（831129.OC）发布2019年年报 ， 显示报告期内实现营业收入2.43亿元 ， 同比下降12.30% ， 实现归属于股东的净利润0.52亿元 ， 同比下降7.1% 。
公开信息显示 ， 领信股份成立于2010年4月 ， 总部位于济南 ， 注册地位于日照 。 公司2014年在新三板挂牌 ， 并进入创新层 ， 目前主要产品是基于J2EE体系结构的软件定制开发及技术服务 。
领信股份剥离资产备战IPO，应收账款事项被重点审计
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对于业绩变动 ， 领信股份表示 ， 为聚焦主业、顺利实现IPO ， 公司剥离子公司北京婴儿宝科技股份有限公司、山东炫动信息科技有限公司、山东农信达智慧农业有限公司 ， 上述调整导致合并的营业收入减少、净利润减少 。
虽然营业收入大幅下降 ， 但领信股份的应收账款却呈现反向变动 。 年报披露 ， 2019年期末 ， 公司应收账款账面余额为4.09亿元 ， 相比2018年年末的3.15亿元 ， 同比增长了29.84% 。
对此领信股份解释称 ， 公司客户群体政府单位及国外单位占比较高 ， 政府机构的支付流程比较复杂 ， 时间较长 ， 使公司应收账款的账期较长 ， 已采取加大催款力度 ， 合理控制赊销规模 ， 加强对客户信用管理等措施 。
从领信股份披露主要客户情况看 ， 去年前五大客户分别是济宁东兴信息科技有限公司、上海乾强实业有限公司、北京乌拉诺斯科技发展有限公司、山东利华普华信息科技有限公司、竞虎（上海）网络科技有限公司 。
分析这5大客户可见 ， 其中并不包括政府单位或国有控股企业 ， 但它们的采购额合计却占到领信股份2019年营业收入的80%以上 。 其中前三家采购金额非常接近 ， 都占公司应收18%左右 ， 后两家则分别占到14%和10%左右 。
此外从应收账款的账龄分布来看 ， 4.09亿元应收账款账面余额中 ， 有2.18亿元账龄不超1年 ， 1.15亿元为1-2年 ， 0.22亿元为2-3年 ， 0.33亿元为3-4年 ， 0.19亿元为4-5年 ， 超过0.52亿元的应收账款账龄在3年以上 。
而值得注意的是 ， 在计提应收账款坏账准备时 ， 对2-3年、3-4年、4-5年的应收账款预期信用损失率分别定为20%、30%、50% ， 而从部分A股同板块企业来看 ， 则使用了更为谨慎的30%、50%、80% 。
此外年报中还显示 ， 领信股份对山东童音教育科技股份有限公司98.4万元的应收账款进行了全额计提 ， 山东童音是领信股份持股16.88%的子公司 ， 而全额计提坏账的理由是对方负责人无法联系 。
年报中 ， 领信股份并未将应收账款问题作为风险进行提示 。 不过在审计报告中 ， 中兴财光华会计师事务所却将“应收账款的可回收性”作为关键审计事项 ， 与领信股份管理层进行了沟通 。
中兴财指出 ， 截至2019年底 ， 领信股份应收账款余额4.09元 ， 坏账准备金额0.47亿元 ， 应收账款账面价值3.6亿元 ， 占公司合并报表资产总额的67.36% ， 若应收账款不能按期收回或无法收回对财务报表影响较为重大 。
不过从审计报告结论来看 ， 应收账款问题并未对领信股份造成影响 ， 中兴财给出了无保留意见 ， 并表示财务报表公允反映了领信股份去年的财务状况、经营成果和现金流量 。 （采访人员张冠超）


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