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「益善财务」现金流量，与报表无关


北京联盟_本文原题：现金流量 ， 与报表无关
「益善财务」现金流量，与报表无关
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【「益善财务」现金流量，与报表无关】

Use cash.
熟悉美剧的童鞋都知道 ， 不管是《绝命毒师》中炫酷硬核的化学老师 ， 还是《混乱之子》作风横辣的爱尔兰共和军头目 ， 再或者天才至上主义的《越狱》 。
不过《越狱》实在算是大招 ， 因为这种程度 ， 用不着拉出迈克 ， 泰迪熊兄弟肯定会运用他有限的判断力认定：使用现金这种程度的个人生活原则 ， 不可能是高智商的认证标准 。
在后现代的今天 ， 支付宝微信支付方式大行其道的今天 ， 如果说这个世界上只有4个人还在意现金 。
那么这4个人一定是：天使投资人 ， 税务稽查科长 ， 会计师和执行总裁 。
毕竟 ， 这4个人是除了现金流量表 ， 或者说的直接一点：关于这个世界 ， 他们只相信真金白银——都是只要活钱的主 。
即便是财校刚出来的大学生都知道 ， 利润表跟前置悬挂的小钢炮一样 ， 还是非常具有操控性的 ， 起码 ， 固定资产折旧方法来回变换 ， 年限设定 ， 跨期调整 ， 利润出来了 。 这个成就还是蛮大的 。
再技术一点 ， 主营业务成本少点 ， 管理费用少点 ， 利润又变多了 。
外行不会在意营业额的减少 。
一个会计因为这点操作技巧自鸣得意 ， 正是利润表资产负债表变得毫无价值的开始 ， 因为那只是paperwork了 ， 至多 ， 做点税务筹划 ， 却难以反映企业财务的真实情况 。
很大程度上 ， 是这种行为 ， 直接埋葬了管理会计这个行业 。
而现金流量表 ， 就可以绝杀这些自鸣得意的技巧 。
这可能就是天使投资人 ， 税务稽查科长 ， 会计师、执行总裁这四大天王可以带给我们的启示 ， 甚至是日本人喜欢用奥义命名的东西：
利润是建立在会计模型之上的产物 ， 现金不是 。
换句话说 ， 现金流量可以表达出企业财务状态即时性的势能 。
它是唯一不受那些平摊折旧影响的绝对值 。
“你不要跟我说什么价内税价外税 ， 你不要跟我说什么折旧平摊 ， 你就跟我说 ， 要我拿多少钱出来！”
——这些被会计嫌弃的小老板、土老板们 ， 他们烦躁急切的语言 ， 恰好 ， 命中了管理会计的核心 。
他们不懂财务 ， 但他们却是实实在在做生意的人 ， 知道手头上有钱和没钱的分量 。
不懂财务的人懂得流水账 ， 流水账就显然比会计凭证有用了 。
话错了 ， 道理却对了 。 中国传统的账房先生 ， 就知道流水账 。
根本上说 ， 是可信程度决定了现金流的价值 。
企业利润高 ， 一大堆应收账款 ， 坏账准备去吧 。
货出去了 ， 钱收不回来 ， BOSS苦于法制时代 ， 找不到九纹龙兄弟帮忙催收 。
不想老婆花枝招展地去公司 ， 高冷地问财务要了账面 ， 看到挂着数目客观的利润 ， 走得很满意 。
回家看到玛莎拉蒂 ， 老板一边狂喊“资金链断了”一边砸车 。
有人说：现金流量净额和利润比例在1上下0.2比较正常 。
不过德克萨斯神枪手谬误大家都知道 。 这个东西也不用全信 。
本质和税负率一样 ， 过度拟合不如不拟合 。
不看比率 ， 看来龙去脉：
一般来说 ， 衡量一家企业就看看现金流量：
公司销售商品或提供服务占营业收入大部分 ， 比如80% ， 那就不错 ， 主营业务收入很好 。 再看看营收比 ， 比1还大 ， 那就是下家不仅付款及时 ， 还付了订金 ， 这个比商誉实在多了 。 现金流出 ， 看成本占比小 ， 毛利率很高 ， 流出主要是税费 ， 没什么问题 。
不过这个是比较实在的 ， 现实当中 ， 一些企业会做税务筹划 ， 可能账面上就是做亏 ， 没关系 ， 仔细看 ， 反正能看出来 。


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