有限公司核定征收和财政扶持解决进项成本问题，综合税率4.08%

2026-06-19

关于税收筹划那可就有太多说的了，市面上有很多各种各样的方法，而目前税务筹划概念混乱，未实现理论上的突破。

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在税务筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成避税，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的;有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。

因此，想要合理降低税负，必须要对税收筹划方法进行提前了解和掌握，这样才能使税收筹划顺利开展。那么究竟有哪些方法和技巧呢?

企业税收扶持比例

增值税：根据地方财政所得部分（地方留存50%）的50%-70%予以财政扶持奖励；

企业所得税：按照地方财政所得部分（地方留存40%）的50%-70%予以财政扶持奖励；纳税大户还可以申请“一事一议” 。

以企业实缴增值税/企业所得税1000万元为例，对企业的扶持数额如下：增值税奖励1000*50%*70%=350万，企业所得税奖励1000*40%*70%=280万税收越高奖励越多，该扶持奖励属于企业纯利润。

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二、关于企业所得税与个人所得税的扶持说明（151+2315+2462 V）

企业所得税征收方式企业所得税查账征收：税率为25% ，按企业净利润计算，另根据2019年的新政策，小微企业的企业所得税税率更是低至5% 。

个人独资企业所得税核定征收政策：没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。个人独资企业个人所得税核定之后总税率很低，总税率4.08% 。该类可以注册的园区较多。可以根据企业实际情况推荐可以核定的园区。

总结：有的企业纳税意识淡薄或者对税务筹划有误解，认为税务筹划的目的就是尽可能的少缴或不缴税，这种筹划行为存在很高的风险，可能给企业带来更大损失。

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依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的最佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公) ，两种方式：

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,最高可获奖励90% 。

b、个人独资企业(小规模纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税核定0.9% ，总税率4.08% ，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

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